开展财务文化建设促进财务管理创新案例

开展财务文化建设促进财务管理创新案例来源：作者：日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　2002年以来，济南二机床集团有限公司财务部根据企业面临的新形势、新任务，积极开展财务文化建设，不断推动财务管理创新，使企业财务管理上了一个新水平。　　一、建设财务文化是企业发展新形势的要求　　1.企业发展面临新的形势　　一方面，2001年，企业各项主要经济技术指标均比上年增长50％以上，完成工业总产值创历史新高，形成了新的发展平台，企业步入了新的快速发展时期；另一方面，2002年年初，企业确立了继续快速增长的发展目标，内部计划完成产值7亿元。企业新的形势与任务，对创新财务管理提出了严峻的挑战。在自有流动资金有限、外部融资环境不宽松的形势下，如何在2001年5亿元产值的基础上，满足2002年7亿元产值对资金的需求，支撑企业持续快速发展，成为财务管理最重要、最迫切的课题。　　2.企业面临全球化的竞争　　随着我国加入WTO，企业面临着全球化的竞争，企业文化的较量也从后台走上前台。以“企业文化”为核心的管理，是企业管理的高级阶段，是国内外先进企业管理的必然趋势，是打造企业核心竞争力的重要途径。2002年，二机床确立了“塑造新文化，形成新机制，发展新优势，实现新跨跃”的经营方针，要求各单位在思想政治工作上探索自我设计、自主管理、自我提高的新途径，以速度文化、品质文化、学习文化、创新文化、融合文化为主要内容，将2002年建成二机床的文化年、创新年、效益年、跨跃年。这使财务管理面临新的形势和任务，同时也指明了努力方向，把建财务文化，作为创新财务管理，更好地支撑企业发展的重要举措。　　二、展开“三新”教育，对财务职能重新认识和定位　　“三新”，即“新职能、新责任、新使命”。2002年年初，集团公司在重构管理体制时，进一步突出了财务管理这个中心。财务部的职能和地位显示著加强，在原有的会计核算、资金管理、预算管理、成本管理、经济责任制方案制度及实施、子公司管理等基础上，新增了经营计划管理、经济责任制综合考核、一级分配管理、综合统计工作等职能，财务部已成为企业最重要、最关键的职能部门之一。　　为适应新形势、新要求，新组建的财务部开展了“新职能、新责任、新使命”形势任务教育，要求财务部各级领导和各岗位人员，要对财务部的新职能、新责任、新使命，以及以财务管理为中心的管理有新的认识和理解；要增强责任感、使命感，有地位就应有作为，逐步形成权威，工作要有志气，但发挥职能不能有傲气、长脾气；要进一步增强效益观念、成本观念，提高工作能力和水平，善于组织各单位开展工作，发挥各部门的积极性，共同促进企业生产、经营形势的进一步好转，加快企业发展。通过开展形势、任务教育，上下反复学习讨论，进一步增强了财务人员的自豪感、责任感、使命感，激励和鼓舞了高效率、高质量、高效益自主管理的土气，增强了敢挑重担的勇气，增长了创新管理的志气。财务部的各项职能管理工作有条不紊地展开，从未干过经营计划的老同志也勇挑重担，边学习、边实践，很快适应了岗位工作的要求。　　三、突出财务文化特色，确立了财务工作“二十四字”指导思想　　面对新的形势与任务、新的责任和使命，集团把财务管理与财务文化建设紧密结合起来，突出财务职能，制订了“研究政策、激活经营、用好资源、预算管理、目标控制、规范发展”的“二十四字”指导思想，指导财务文化建设及财务管理创新。其主要内涵是：　　研究政策：研究国家有关政策，研究集团公司内部的奖励、考核等政策。　　激活经营：制定奖励政策，用活政策杠杆，搞活经营。　　用好资源：充分利用条件，挖掘现有资源，优化资源配置，创造更多效益。　　预算管理：抓好全面预算管理，包括集团公司预算、部门预算、子公司预算，以及综合预算、专项预算。　　目标控制：以经营目标，如收入、成本、费用、利润等各方面目标，作为管理目标，实施目标控制。　　规范发展：用财务管理规范各专项管理和各单位内部管理。　　财务部在统一全体员工对“二十四字”指导思想的认识的基础上，认真抓好贯彻实施，不断创新开展财务管理工作。　　1.研究政策，激活经营　　经济责任制是明确和规范集团公司各单位全年生产经营及经济关系与利益分配的根本经济政策，具有重要的指导与激励、制约作用。合理与否，直接关系到全年生产经营目标的实现。我们在总结2001年制订实施“模拟市场、独立核算、工效挂钩经济责任制”经验的基础上，结合2002年深化市场机制改革，内部经营模式由集权转向分权的特点，根据企业跨跃式发展的经营目标要求，针对不同单位制定多种形式的经济责任考核分配办法。主要有：生产厂的模拟市场化核算办法、管理处室的一挂一联责任制、技术、营销部门的一联责任制、专业公司的资产经营承包责任制、子公司的独立经营承包责任制、文教卫单位的财务收支包干责任制等一级分配政策。在实施过程中，根据实际情况的变化，适时调整经济责任制政策，使之更加切合实际，更有效地发挥作用。为了更好地调动各方面的积极性，激励员工搞活经营、降低成本、提高效益，财务部不断解放思想，相继修订或重新制订了一系列政策，包括：部门职能评价标准和考核办法、处室创收奖励政策、库存积压物资资源利用奖励政策、产品安装调试管理考核规定、职能部门应用政府政策奖励办法、催收治欠款奖励政策、销售库存无订单产品奖励办法等。我们进一步突出了政策的激励作用，有些政策的奖惩力度是前所未有的，在各单位及员工中引起强烈反响。通过把政策作为激活经营的杠杆，不断研究政策，用好政策，有效激发和调动了各单位的积极性，促进了生产经营。现在，干部、职工不仅重视加快产出，也关注控制投入；既谋求高效益，又对成本有效控制；关心自身利益，更优先考虑企业整体利益。　　2.预算管理和目标控制　　针对企业财务核算和管理一直比较粗放，缺乏全面、系统地事前控制、过程控制和事后评价的不足，集团公司确立了全面预算管理和事前控制、过程控制的理念，抓好滚动预算动态管理和事后效益评价，把经营目标（收入、成本、费用、利润）和管理目标（如成本控制目标、资金管理目标等）层层分解，落实责任，严格实施目标控制和考核评价。如：针对产品总成本降低10％以上的目标成本控制指标，财务部认真制定措施计划，分解落实到各部门、各单位，细化到单位产品目标成本和费用控制，抓好监督实施。　　加强比质比价采购招标的目标管理与过程控制。围绕总体采购价格比上年降低10％～20％的采购目标成本控制指标，在采购管理中实施了“五比法”，即：比质量、比价格、比交货期、比售后服务、比信用政策（结算条件和赊欠空间）；制定了比较完善的比质比价采购工作程序；实行两级管理，重点发挥采购部门自主管理的积极性，同时，财务部把制度程序和奖惩政策制定好，把监督、指导、服务、考核、评价、奖惩等组织管理职能发挥好；重新修订了《比质比价采购控制管理规定》、《招标管理规定》、《招标采购工作程序管理细则（试行）》等制度，规范细化管理；实施“阳光工程”，民主监督，组织生产、技术、纪检、质管、审计、法律等有关部门共同参与比质比价采购招标管理工作；开展评选优秀供货商活动，探索建立供货商准入办法；从源头抓起，限制非产品性能用户指定品牌供货商，设计部门必须给采购部门提供比价空间，并按中标单位产品选用；逐个部门深入分析、落实采购成本降幅目标，加大进口配套件的招标比价力度。通过以上措施，前5个月同类物资与上年采购价比，实现比价效益247.6万元。　　3.规范发展　　制度创新是财务管理创新的重要组成部分，企业要靠健全的制度去规范思想、规范行为，做到依法规范经营管理，核心是以价值流和效益管理为核心的财务管理制度去规范各个专项管理，规范各部门、各环节、各岗位和企业从投入资金到收回资金全过程的管理。我们从制度创新入手规范管理，不断加强财务制度建设，修订出台了9项新的财务制度，不仅进一步明确了财务开支标准、职能部门的管理职责、资金及费用的支出批准权限和程序，强化了约束和控制力度，规范了过程控制，更重要的是明确和强化了财务部的职责，规范了管理行为，在实施中取得了明显效果。　　其次，规范细化基础管理。财务部针对存在的问题和薄弱环节，重点从以下几个方面加强基础管理工作。　　（1）强化财务部办公例会制度。财务部科以上干部参加会议，定期检查总结和安排布署财务目标管理工作。　　（2）实施“工作通知单”制度。以工作通知单的形式下达指令、反馈沟通信息，有效明确责任，防止推诿扯皮，便于监督考核。　　（3）规范、明确各类财务报表及相关信息资料的内容格式、反馈期量标准和报送范围。确保时效性、准确性，为领导决策提供支持。　　（4）加强资金管理，提高资金使用效率。一是改进资金预算管理，确保预算准确、全面、及时；二是加强贷款回收全过程的管理；三是财务部准确及时反馈各类应收款、实收款等信息；四是协调资金使用，保证重点支出，上下联动3个月滚动控制，实现目标管理。　　（5）加强对产品销售合同及合同履行动态信息的管理。改进合同应收、实收款项信息反馈的软件功能，保证信息的正确性。　　（6）规范内部控制程序和责任分工，增设总稽核岗位，强化约束机制。一是规范印鉴与支票保管使用职责；二是所有财务收支项目由总稽核人员审核，预防违反程序权限、标准的现象发生，并抽查各岗位的工作质量；三是将岗位职能范围进行合理调整，强化约束机制。　　（7）加强成本核算管理，推动工序成本核算。在10个生产厂全面推广实施工序成本核算，二级成本核算实现电算化，提高了工作效率和质量，促进了生产单位的专项管理上水平，为模拟市场核算，搞好一级分配提供数据支持，为全员参与核算和目标成本控制创造了条件。　　四、按照企业文化建设的内容和要求，塑造财务文化　　1.抓制度文化建设　　一是制订、修订制度。根据企业改革发展的新要求，制订、修订了一系列财务管理制度，规范各项财务工作程序；二是抓制度学习和落实。不仅在财务部内部，而且在全公司，不管干部职工，分别组织学习，从严抓制度落实。　　2.塑造速度文化，提高财务管理的保证性、时效性　　一方面，创新发挥职能，千方百计满足快速产出、快速交货对财务管理特别是资金投入的需要。另一方面，根据集团公司培育快速反应市场的速度文化的要求，改进财务部内部管理，使业务流程快捷高效。如：对财务简报、快报、分析预测信息和各项管理目标进展评价资料，明确了提前报送时间；抓各项工作提速，各岗位人员自主加班加点，保证在限期内完成或提前完成。　　3.塑造品质文化，以人的品质保证财务工作的品质　　品质文化在财务文化中体现为：努力造就具有一流思想道德素质和一流业务素质的财会人员队伍，以人的高素质保证财务工作的高质量。我们注重开展品质教育、职业道德教育，要求每个人的一言一行都要体现出二机床人的品质；加强和改进组织领导，调动骨干力量的积极性；部领导明确职责分工，强调集体领导原则；调整设置科级机构和增强科级领导力量；轮岗换岗，提高素质，调整充实岗位人员；各科、各岗位开展自主管理，创新管理，强化责任激励；树立新形象，提高工作和服务质量；实行“AB岗制”；增强敬业精神，工作力求完美、精益求精，减少差错，提高质量。如：数据、计算单位、公司名称、账号等出现硬错，或各自为政提供了不正确的信息，不执行规定程序而出现质量问题，都作为硬错，纳入严格的质量考核。做到了令行禁止，顾全大局，认真负责，兢兢业业，高标准做好本职工作。　　4.塑造创新文化，营造创新的环境和氛围　　教育财务部全体人员深刻地理解“与时俱进、求实创新、追求卓越”的深刻内涵，不断超越自我，突破思维定势，提倡挑战性思维，全面推进创新。从部领导到各岗位人员，每个月都要求有一项管理创新成果，并相应给予奖励，鼓励大家积极主动地开展创新理财活动。　　5.塑造学习文化，提高队伍素质　　要求每个人把追求个人进步与做好本职工作紧密结合起来，有组织地开展学习与自主学习，探索建立学习型组织，提倡相互学习、全员学习、自觉学习、终生学习，更好地适应企业财务管理的要求。一是组织各科人员认真学习集团公司财务管理制度，结合实际和职责，抓好落实、管理控制、监督考核评价；二是组织学习和研究应用国家各项优惠政策；三是强调自主学习，科以上干部带头学，每人每天阅读10页专业书刊，做好读书笔记；四是会议讲评交流学习。　　6.塑造融合文化，营造团队精神　　引导职工把个人价值融入企业发展，确立共同目标，培育集体主义精神和大局意识，营造敬业爱岗、爱厂如家的氛围。教育职工虚怀若谷、谦虚谨慎、兼容并蓄。在工作中实行“AB岗制”，提搞工作保证性，培育团队精神。要求各岗位人员一职多能，相互协作，密切配合，相互补位。外出联系工作超过半小时，必须写在黑板上，交待给对应岗位人员。外出人员多时，应妥善安排人员代理业务，不能影响管理与服务工作。部门之间也要相互理解、相互支持、相互配合协作。同时，要求财务部人员互相帮助，相互学习，取长补短，不断充实提高自己，达到一职多能的要求。　　7.抓行为文化建设，树立新形象　　倡导和推行“自律、协作、规范、效率”八字工作作风。　　自律：严格按照岗位责任制和规章制度开展工作，加强自我约束，自觉遵章守纪，高效优质履行好职责；　　协作：部门内外工作要相互配合和支持；　　规范：严格按法规、制度和程序开展工作，杜绝随意性。　　效率：培养形成精干高效的工作作风。　　同时，我们要求各岗位人员必须文明用语，树立财务部全新的精神风貌、全新的工作形象，充分发挥对内对外的窗口作用。　　通过倡导和培养“八字”工作作风，培育行为文化，财务部各岗位人员都自觉严格要求，规范行为，转变作风，履行职能，高标准做好财务工作，树立了良好的窗口形象。　　我们的工作虽然取得了进步，但也存在一些差距与不足。今后，我们将认真学习兄弟单位的先进经验，按照上级部门和集团公司的要求，不断培育财务文化，创新财务管理，充分发挥职能，更好地推动企业加快发展。