燃气集团财务管理创新——财务管理网络化

燃气集团财务管理创新——财务管理网络化来源：作者：日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 一、深圳市燃气集团简况　　深圳市燃气集团有限公司是深圳市燃气供应的主导企业。公司实力雄厚，全资联营企业23家，集燃气经营、进出口贸易、油品经营、燃气管网规划、设计、施工、供气、维修、管理和水、电、气自动抄表、燃气安全监控系统开发、生产以及燃气钢瓶检测、燃具、厨具销售、燃气汽车改装、汽车加气服务于一体，对深圳市场实行统一经营。燃气集团“全面规划、分区建设、逐步联网、逐步实现石油气供应管道化”的“深圳小区气化模式”被国家建设部推荐为全国城市管道气供应的a1模式，受到国际煤联的充分肯定和高度评价；开发的“管网运行抢险调度系统”在国内同行业中处于领先地位。1998年开始，正式参与投资额为100亿元的广东液化天然气项目的筹备开发工作。公司积极推动广东LNG项目的发展，促进深圳市城市向天然气过渡，改善城市空气质量，提高市民生活质量，为把深圳建设成为有中国特色社会主义示范市做出新的贡献。　　二、财务管理网络化工程的提出　　1．燃气集团的发展目标促进了财务管理网络化的提出　　燃气集团从成立至今，规模在不断发展，在新的阶段，集团管理当局适时提出建设“大燃气”的发展战略。在集团公司把2000年度定为创新年，总经理提出了十大创新目标，其中之一就要求集团财务管理工作要不断创新，以适应燃气集团不断发展壮大的需要。因而燃气集团的发展定位自然而然给集团财务管理创新提出了新的要求。　　2．燃气集团的财务管理现状也决定了财务管理网络化的构想　　公司行业性质、发展状况决定了集中式财务管理体制的必要。集中式的财务管理体制就要求集团公司能及时了解各子公司的会计信息，对异常情况及时做出决定，才能很好地控制财务风险与经营风险。随着网络时代的到来，由于集团公司各单位使用的财务软件不统一和各自为战的系统运作模式，导致整个集团的财务信息不能共享，从而不利于集团公司的网络化管理，管理效率难以提高。各子公司、分公司的会计信息对集团公司而言处于相对封闭的状态，集团公司对他们会计信息的掌握只能通过子公司、分公司每月定期上报的会计报表、每年安排的内部审计以及其他专项审计来实现的。各子公司、分公司会计信息相对封闭的状态造成即使一些失控情况发生而集团公司无法及时了解并采取相应的政策。而且不同的利益主体考虑的因素不同，子公司、分公司向集团公司上报的会计信息往往是一些常规信息，而通常对重要信息、异常情况披露不充分，甚至还有意隐蔽一些会计信息，这无疑不利于对所属公司的财务管理，不利于集团的公司的管理决策。　　3、燃气集团的会计核算体系有财务管理网络化的必要　　*9，燃气集团纳入合并报表范围内会计核算主体多达17个之多。复杂的会计核算体系使得各子公司之间、子公司与集团公司之间的内部往来、内部关联方交易频繁。大量的内部往来账户要求相互核对；各公司结算中心存款账户要每月同财务结算中心对账单互相核对。由于原来完全是手工对帐，效率低，应该相互对帐的账户常常未及时核对，差异长期未得到调整。　　第二、燃气集团每月要编制合并会计报表。合并的主体较多，而且合并的报表种类也较多，工作量非常大。上级单位要求的时间也非常紧迫，一般每月10日之前，就要求上报上一个月的合并报表，加班加点对报表编制人员是常有的事。在手工情况下，收集合并报表的抵消资料工作量大，效率低。所以，燃气集团的会计核算体系特点也决定了财务管理网络化的必要。三、财务管理网络化的实施　　1、财务管理网络化实施的有利条件　　燃气集团财务部及时根据集团发展状况以及集团财务管理水平而提出财务管理网络化的构想，这一构想得到了集团公司领导的大力支持，也为财务管理网络化顺利实施提供了必要的保障。　　另外，在提出财务管理网络化构想前，燃气集团财务部做了一系列工作：（1）2000年度重点抓会计基础规范化工作。这一工作取得了卓有成效的成绩，集团公司所属子公司都获得了深圳市财政局颁发的会计基础规范化合格证书，并且受到了上级主管单位深圳市投资管理公司的多次表扬。在2001年年中，再对所属公司进行财务制度、会计法执行情况检查时，令人欣喜发现各子公司的会计核算清晰、核算水平较高、凭证账簿装订美观、会计档案管理规范。（2）2000年度燃气集团为了规范财务管理、统一会计核算政策，制定了《深圳市燃气集团会计核算制度》、修改了《深圳市燃气集团财务管理制度》、出台了《深圳是固定资产管理办法》，这些制度的出台为燃气集团的财务管理和会计核算上台阶提供了良好的制度条件，为财务管理网络化的实施也创造了好的软条件。　　还有一个有利条件是燃气集团的信息化建设很早就开始了。1995年成立了信息化中心，已经建成了局域网，1997年连通了INTERNET网。2000年已自己开发使用了OA系统。早在1994年就开始进行会计电算化工作，当时采用金蝶公司的DOS 4.0版帐务系统。到1995年正式实现会计工作电脑化、使得会计工作完全脱离手工化。到2000年已采用金蝶K3软件网络版。财务人员对软件的使用很熟悉。这也是财务管理网络化很顺利实施的一个很有利因素。　　2、财务管理网络化的具体实施　　（1）财务软件的选择　　经过财务会计部和信息中心对目前市场上的财务管理系统的技术、功能、服务、价格、二次开发等进行综合的评估与筛选，最后选定金蝶软件公司的金蝶K/3系统作为我公司的财务实施平台。金蝶公司作为全国知名的大型财务软件企业，拥有雄厚的科技实力，其开发的财务软件具有功能强大，性能稳定，简单易用，操作方便，价格适中等诸多优点，再加之金蝶软件较其他异地软件具有地缘优势，有利于提供更好的售后服务及个性服务，因此决定选用金蝶K3财务软件。　　（2）根据对会计信息需求的分析，进行会计初始化工作。　　我们召开了多次会议分析会计信息的需求。在会计信息需求分析的基础上，财务部会计人员同金蝶公司实施人员一起讨论决定科目的设置、核算项目名称的设置以及科目、固定资产、存货等的编码原则。经过讨论，结合国家企业会计制度的改革，燃气集团财务部决定在集团范围内使用统一的会计科目代码、会计科目的编码为四位。改变原来各公司因行业性质不同使用不同的会计科目代码体系，编码也不统一的做法。在一些基本的但对以后的会计核算有重要影响的基础问题确定后就是着手进行会计初始化。初始化是财务管理网络化非常关键的一步。这一步先在集团公司本部实行。对整个财务管理网络化工程，我们财务会计部、信息中心合金蝶公司共同确定了一个时间表，展开具体的实施步骤。本部在2001年2月份正式展开了初始化数据的录入工作，经过全体人员的共同努力，月底报表很顺利地生成了。在这一阶段遇到了有关模块使用的一些具体问题，特别是对应付系统和应收系统，常见的业务处理没什么问题，但对一些特殊的会计处理，如同时涉及应收和应付性科目，刚开始不止如何处理。因为模块之间独立和关联的关系不同，使用不当，造成科目余额的数据与总帐系统科目余额不对应。　　与此同时，财务会计部、信息中心和金蝶公司实施人员在三月份建立了本部系统的上层架构。如：自动合并报表、汇总报表，自动备份功能等。为后面阶段的所属公司的财务数据连起来做好准备工作。　　四月份开始对没有使用过金蝶软件的财务人员进行培训；同时按照时间预算进度对有选择的部分单位进行财务数据系统转换或初始化工作。我们还对原来的内部管理报表进行了优化和修改，到8月份完成了对合并报表模块的测试工作，财务管理网络化基本建成并使用。　　　　（3）财务管理网络化系统硬件方案　　经过信心中心与财务会计部、金蝶软件公司实施人员讨论，首先提出了两种硬件方案。经过成本测算的比较，考虑到集团以后的发展，有可能在不久的将来实施其他电脑系统，例如调度系统的第二期新功能或者新的全市统一管理的用户服务中心，这样就需要在集团范围内建设高速的网络。如果现在不铺设高速网络，将来可能会发生重复投资的情况。经过信息中心、财务会计部、金蝶公司技术员共同测试，目前的集团局域网中只有石油气大厦和使用光纤线路的9个单位可以完全不受影响的起用新的金蝶系统，其他四个使用帧中继的公司由于线路速度跟不上，操作效果不佳，使用电话拨号的三个单位不可用。针对这种情况，要对没有光纤线路的7个单位铺设10兆光纤线路。基于集团以后的发展，需要在集团范围铺设高速光纤线路，彻底关闭各单位小型独立服务器，将所有单位的财务数据库集中到集团，实施真正实时性的统一财务系统；各单位的每一笔帐，每一个小改动都立刻体现在集团的服务器上，集团领导可以马上在查询中看到前台的动作，而且由于取消了所有的独立服务器，不可能做两套帐。在电脑方面，每一台财务的操作电脑都直接与集团信息中心的财务中心服务器连接，互不干涉，一台电脑的故障不影响其他电脑，也不会导致数据丢失等问题，因为所有的数据都是集中在信息中心机房，由信息中心和财务部专人负责管理。信息中心和财务部对前台电脑的管理和维护比较方便。四、财务管理网络化的实施效果　　1、金蝶K3软件的供需链管理提供了非常丰富内容。它的仓储系统对对存货的出库、入库、调拨、盘点、期末成本计算的管理很富有效率。它还能产生一些着重点不同的报表，如商品存量比较表、商品批次余额表、库龄分析汇总表、库存透视分析表等信息，对存货进销存的管理很有帮助。通过这个系统，不仅提高了存货每一环节的管理效率，而且能做到很好地控制存货的存量，加速存货的周转，以减少存货资金的占用。　　2、提高了应收账款的管理效率。应收款管理系统对应收帐款的核算要求输入的基础资料较多，录入信息的工作量大。系统提供的帐龄分析、周转分析、欠款分析和坏帐分析等报表使用起来非常便利，应收帐款的管理效率很高。只要核算时输入的基础信息充分、正确，自动产生的帐龄分析表既方便对坏帐准备的计提，也便于对应收帐款的管理抓住重点。公司每月都要统计三年以上的应收帐款规模以及三年以上的应收帐款收回情况。丰富的应收帐款管理信息，有利于把应收帐款控制在一个合理的规模，并采取措施加速应收帐款的周转，以减少应收帐款的资金占用，从而节约资金成本。　　3、预算控制的功能加强。尤其是软件提供的对费用类设置的科目预算功能非常方便。现在通过该功能，将预算值设定后，每发生一笔业务，系统就会提示该科目的累计发生额；如果超过与预算值，它会发出科目警告，提醒会计人员。燃气集团对业务费用和汽车运输费用控制很严格，如果超过了预算指标，没有经过有关部门讨论，追加预算指标的话，会计人员不会给与报销。　　4、提高了编制合并报表工作的效率。在实施阶段，集团本部将报表的格式设置成模板。对于在公司局域网内的公司，通过集中式管理向各公司的帐套直接下发摸板；对通过帧中继方式与集团通讯的，利用软盘或电子邮件的方式下发给公司，各公司然后在报表系统内接收摸板。子司每月报表一编制完毕，集团本部可以实施接收，对其进行审核。如有错误通知其及时改正，本部合并报表系统再接受正确的版本。通过该系统编制合并报表真的的非常方便，无需再逐一对各子公司的报表数据进行录入工作，既提高了工作效率，也减少差错。　　5、内部对帐摆脱了手工式对帐。现在各公司通过先进管理模块实现结算中心存款数与财务结算中心对账单能自动对帐；通过集团控制系统对各公司内部往来帐实现计算机自动对帐。　　五、应用总结　　金蝶K3财务系统为燃气集团提供了一个良好的管理软件，它揉合了帐务系统、固定资产系统、物流系统、分析系统、人力资源系统等。这一次财务系统的转换，探索了一条打破部门界限、协同处理业务的新途径，为集团公司下一步实施电子商务信息化建设打下坚实的基础。　　对会计信息的需求分析、对财务管理和控制需要的分析在财务管理网络化的实施中是关键性的*9部。在这一阶段一定要集中会计人员和管理人员的智慧，充分的讨论，形成非常充分和清晰的需求分析。这一点既是基础性的一步，也是决定财务管理网络化实施效果好坏的决定一步。通过几个月的运行，我们就深刻体会到我们对需求的分析就不够充分和明确，影响了系统功能的使用效率和效果。