三河发电有限责任公司内部控制从规范化到精细化来源：作者：日期：2010-01-04字号[ 大 中 小 ] 　　内部控制不是手册、文件和制度的简单组合，更不等同于内部监督、内部成本控制等。神华集团三河发电有限责任公司（以下简称三河公司）近几年来从公司管理实践出发，不断完善内部控制制度，逐渐将内部控制流程覆盖到整个经营环节，并把重点放在加大执行力度上，取得了很好的效果。　　加大内控制度执行力　　内部控制的关键在于执行。为了提高执行力，在公司管理的各个方面，三河公司都是竭尽全力加大执行力。　　在资产管理上，三河公司将资产全生命周期管理理念贯穿始终：从资产确认的源头抓起，从基建工程、技改工程抓起。　　今年以来，三河公司抓住增值税转型契机，千方百计降低工程造价，一期循环水补水技改工程，批准概算13634万元，实际完成投资10392万元，与概算比较节约投资3242万元。　　在资产管理上，三河公司还不断推陈出新。在2006年系统内首家采用条形码技术的基础上，三河公司不断深化应用，目前已实现了条码技术对固定资产的全面管理，完善了资产信息，提高了资产管理的品质和效率。　　加强技改拆除设备报废管理。三河公司建立了包括报废拆除设备内部鉴定、外部资产评估、税务机关现场勘查、资产处置、出具税务鉴定报告、及时向税务机关报送资产损失报告等固定、规范的处理流程，既保证了资产账实相符，又规避了涉税风险。今年以来，主要对制氢站及技改拆除凝汽器铜管及时按照上述流程进行了处理。　　在流动资产管理管理上，三河公司加大了库存货物物盘点力度，对存货进行月度抽盘与半年全盘，出具存货管理报告。从今年初开始重点对账龄较长的存货进行梳理，梳理出3年以上不可用存货共966万元，目前已进行账务处理。　　规范修旧利废物资管理。今年初，三河公司成立了修旧利废组织机构，在系统内率先将修旧利废物资纳入ERP之供应链SCM库存物资管理，实现修旧利废物资实物账管理，截至今年11月底实现修旧利废物资91万元。　　为完善ERP之供应链SCM系统功能，三河公司率先在SCM系统中实现自动生成采购合同功能，极大降低了手工录入的错误机率。　　进一步规范废旧物资及拆除设备处置管理。处理全过程始终由物资管理部、财务部、设备部及纪检监察共同参与完成，并将处理过程纳入效能监察范围，由专人到市场进行询价，摸清市场行情，最终实现全年处理的所有物资设备均以高于市场的价格进行了处置，*5限度地降低资产减值损失。　　规范内控基础　　规范的内控制度建设是内部控制的基础。三河公司在几年前就成立了内控组织机构，机构成员覆盖公司生产、经营各个方面。同时，定期对内审人员有侧重、有针对性地进行业务培训，并根据他们的业务特长参与公司内审业务，此举既提高了内控内审人员的业务管理水平，又提升了内审业务内部管控效能。　　通过几年的建设，公司已经形成了以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制整体架构。三河公司的内控体系是以国华电力管控体系为指导，结合公司实际情况而建立的。据了解，该管控体系分为战略、业务经营、保障支持和监督评价共计4个系统；公司治理、财务管理等13个专业化管理子系统；授权管理标准、风险管理、内控应用管理等共计341项具体管理制度，覆盖了公司生产、经营管理的各个方面。比如在OA办公系统建立了制度专题版块，将全部制度进行了有效衔接，便于公司员工随时查阅、掌握，同时针对公司不同层级的需求对公司修编的管控体系进行贯彻，提升了公司全员对制度、标准的认知和理解。　　信息化建设是固化内控流程的*4保障。三河公司充分利用甲骨文公司强大的信息系统，特别是费用中心模块，将内控流程固化在信息系统中，实现网上审批，真正实现了组织结构的扁平化，同时也为管理层的移动办公提供了条件。　　三河公司还突破常规，将有效控制点适当前移。对检修项目、重大技术改造项目及费用情况、物资管理及合同签订等工作情况开展前期准备、过程监督和项目后内部审计和评价工作，从传统的财务审计延伸到管理、生产部门的日常工作，延伸到检修项目的计划制定、实施，以及技术经济指标对比分析、检修费用管理、物资管理以及合同签订情况，从工作规范化、精细化管理方面强化了各项管理工作成效，进一步开拓了内审工作新领域，强化了内控内审工作为公司中心工作服务的管控能效。　　公司的内控监督是全方位的，它覆盖了企业管理全领域。在内审工作中，对生产部门、检修项目、管理基础工作进行内部管控和审计，审计工作全面覆盖了公司生产经营的各个环节，不但节约了以往传统审计工作成本，更为公司经营管理层提供了更具借鉴和参考的管理依据。　　完善风险管理体系　　防范风险是内部控制的一个主要方面。为此，三河公司全面梳理公司业务流程，对在流程中的控制点进行风险自我评估，识别业务活动中的风险，建立公司风险库，并判断其影响程度、评估风险水平、制定风险预控措施、明确责任人和责任部门；将风险点、控制点及控制措施明确在流程中。　　在此基础上，三河公司还定期进行风险评估，规避公司风险。按照风险管理制度及风险测算模型，按季度进行风险自查，出具风险报告，对存在的风险进行风险定量分析，定性说明。　　对风险事项进行详实的描述，并将风险等级划分为高中低三级，针对不同级别提出控制风险的建议与措施，明确风险控制责任部门，并与上季度的风险状况进行比对，对采取的措施进行评价，风险管理形成闭环。　　由于关联交易是容易出现风险的地方，因此三河公司将重点放在加强关联交易管理上。重点加强对关联交易的预测工作，将关联交易纳入预算管理，每月及时、准确报告关联交易发生情况，重点分析已豁免关联交易超上限及新增关联交易等存在的风险。“我们的内控从规范化到精细化，就是为下一步实现资产全寿命周期管理奠定基础。”倪东风信心满满地告诉记者。