秘密调查，高原揭开惊天税案来源：中国税网作者：汤仲才日期：2008-02-26字号[ 大 中 小 ] 　　2003年12月初，根据青海省国税局开展发票专项整治和商贸企业专项检查工作的安排，西宁市国税局在对辖区内企业取得海关代征增值税专用缴款书重点排查中，发现西宁三兰制衣有限公司取得的36份海关代征增值税专用缴款书存在问题。　　这36份海关代征增值税专用缴款书写有深圳文锦渡海关字样，取得时间为2003年8月11日~2003年11月4日，涉及金额1208万元，税额205万元。　　西宁市国税局秘密调取该公司海关代征增值税专用缴款书后，向深圳文锦渡海关发函调查。2003年12月10日，文锦渡海关确认西宁三兰制衣有限公司的36份增值税专用缴款书系伪造。　　摸清情况才能为办案掌握*9手的材料。办案人员佯装联系业务，对西宁三兰制衣有限公司进行了秘密调查，发现该公司只有设在二楼的一间车间在工作，面积大约200平方米左右，办案人员没有看见大批的原材料。据一名女工讲，她们在加工手套，设在三楼的车间无人上班。办案人员还佯装打电话，用手机将现场情况拍了下来进行分析，晚上还到厂房外面进行了观察，没有发现企业有加班生产的情况。根据掌握的情况，专案组认为该公司不具备大量生产其申报产品的能力。　　根据海关鉴定结果和实地暗查情况，专案组认定该企业存在利用伪造的海关代征增值税专用缴款书骗抵进项税款，向深圳鄂尔多斯实业有限公司和浙江金华进出口有限公司等外贸企业虚开增值税专用发票用于骗取出口退税的重大违法犯罪嫌疑。为防止涉案人员外逃，灭失证据，西宁市国税局于2003年12月12日依法将该案移送西宁市公安局经侦支队，公安机关随即立案。在未惊动企业的情况下，当晚对主要犯罪嫌疑人采取了监控措施，同时采取严格的保密措施将案情的知情面控制在最小范围内。　　一起涉及全国11个省市的211户企业，涉案金额28亿多元，税额4亿多元的特大虚开和骗税系列案就此案发。　　2003年12月22日下午，上级税务机关在听取案情汇报后，当即决定邀请公安部和浙江、深圳市国税局稽查局共同研究案情和查处（侦破）方案，经研究确定了三地联合统一行动的查处（侦破）方案。　　随着犯罪嫌疑人的陆续落网，在有关涉案省市国税局的密切配合下，专案组很快查清了西宁三兰制衣有限公司虚开增值税专用发票（涉及税额252万元，价税合计1731万元），帮助有出口经营权的企业骗取出口退税（未遂），以退回预缴增值税款作为开票“好处费”（退库未遂）的违法事实。　　在案件查处中，青海省办案人员将与该公司有资金往来的有关公司名称、开户银行、账户账号等情况和案件线索，及时向浙江省、深圳市等相关稽查局和有关单位进行了通报。这些线索在后来全国各地查处以西宁三兰制衣有限公司案为源头的系列虚开、骗税案———“夏都税案”中发挥了十分重要的作用。　　办案心得在本案查处过程中，税警双方配合默契、协作密切、协调统一。为了挖出幕后人物和成功抓捕主要犯罪嫌疑人，案件查处工作始终内紧外松，办案人员与犯罪嫌疑人斗智斗勇，从而成功侦破了案件。从案件线索的发现，到案件的成功查处，我们还有以下几点深深的体会：一是措施得力、抓住疑点不放，才能及时发现案件线索；二是及时报案、提前介入、严格保密、迅速控制局面，是案件顺利查处的前提；三是报告及时、多方联合行动，是案件顺利查处的关键；四是税警配合、认真调查取证，是案件顺利破获的保证。　　作者单位：青海省国税局稽查局