实行个体税收集中管理的思考与实践来源：江苏国税作者：孙跃日期：2008-10-17字号[ 大 中 小 ] 　　个体税收管理在税务系统一直有“天下*9难”之称，特别是在增值税起征点调高后，个体税收管理不论是从缴税户数看，还是从税收总量看，都普遍呈现萎缩的局面。去年以来，灌南县国税局在广泛调研、深入思考的基础上，对个体税收实行集中管理，取得了一定的成效。　　一、实行集中管理的必要性　　（一）进一步落实总局要求的需要。总局提出了“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的税源管理要求。实行个体税收集中管理，在一定程度上能够革除个体税收征管不到位的弊端，发挥集中管理的优势，细化工作职责，降低执法风险，提高个体税收管理水平。　　（二）根除重企业、轻个体思想的需要。由于企业实现税收总量相对较大，管理起来更容易见成效，因此在税务部门内部，确实有部分一线税收管理员和部分决策者，在思想上或多或少地更重视对企业的税收管理，轻视对个体的税收管理。实行集中管理，成立专门机构，从体制上将个体税收管理摆到了和企业税收管理同等重要的地位。　　（三）解决个体工商业户纳税意识淡薄问题的需要。近年来，由于增值税起征点屡次调高，客观上对个体税收的管理相对于以前而言有所放松，管理的力度削弱，个体工商业户的纳税意识退化、淡薄。实行集中管理，通过开展工作重新唤醒和强化个体工商业户的纳税意识。　　（四）加快专业化管理进程的需要。实行个体税收集中管理，对于企业管理分局而言，可以更专注地做好企业税收管理工作，而对于个体税收集中管理部门来说，工作任务只有一个，那就是个体税收管理，工作任务和职责简单明了。　　（五）适应个体税收管理特点的需要。经过多轮征管改革，以前集中所有人员“逢集上市场、背集下农村”的管理模式早已不复存在。个体工商业户分散、税法遵从度较低，“人多势众、大兵团作战、上门到户”一直不失为一个好方法。实行个体税收集中管理，可以集中调度更多的人，对各街道、乡（镇）进行“拉网式”检查，杜绝漏征漏管户，减少人情税，凸显“大兵团作战”优势。　　（六）体现公平税负原则的需要。在以前所有税源管理分局都管理个体税收的情况下，各有各的模式，各有各的工作重点，因而对同一行业的个体户，全局范围内的定额多少、管理程度差距较大，导致税负不公。实行个体税收集中管理，全局一盘棋，统一管理模式，统一定额核批标准，对于同一行业或者同等条件下的税收定额将趋于一致，有利于实现真正意义上的公平税负。　　二、实行个体税收集中管理的主要做法　　（一）成立专门机构。报经上级批准，成立个体税收管理分局，配备专业个体税收管理员，充实个体税收管理力量。　　（二）划分征管范围。将个体工商户（定期定额征收）和申请代开普通发票临时登记户的税源管理工作从其它分局划归个体税收管理分局负责。　　（三）明确工作职责。个体税收管理分局的职责主要有：　　1、负责工商信息的核对检查，督促纳税人办理税务登记，清理漏征漏管户；　　2、负责调查核实纳税人登记、认定事项的真实性；　　3、了解掌握所管纳税人生产经营情况，进行定期定额的调查和初步核定等；　　4、负责进行税款催报催缴；　　5、纳税人使用发票、外出经营、注销、停业等管理事项的调查核实；　　6、协助有关部门清缴有关税务证件、发票，清算应征税款、罚款、滞纳金；　　7、负责纳税人使用发票和税控器具的日常管理，督促纳税人安装使用税控器具；　　8、负责调查、分析管户税源变化和税负变化趋势及原因，提出纳税评估对象筛选建议，按照上级税务机关的要求和工作计划对评估对象进行分析评估、约谈辅导和实地调查；　　9、对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议；　　10、负责对管户各类税源信息实行“一户式”存储管理与维护；　　11、负责税收政策法规宣传，提供纳税咨询辅导等各项纳税服务；　　12、完成上级交办的其他工作任务。　　（四）坚持四项原则。一是国地税联合定额。成立国、地税“双定户”定额审批领导小组，指导、协调共管户的定额核定工作；管辖范围相同的分局成立联合工作组，负责个体定额核定的信息采集、调查、征管软件操作、定额公示、文书送达等工作。　　二是征管电子化。国地税共管户的税收定额通过“个体定额工具”软件核定，尽量减少人为因素；继续推行邮政划卡缴税，为纳税人提供优质服务。　　三是推行定额大公开。在采取办税场所公开、公告栏公开、政务公开网络公开等形式公开“双定户”定额的基础上，将各乡镇的个体税收定额情况分别打印成册，发放给每位纳税人，可以互相对照、比较、监督，由纳税人自己监督定额的公正情况，让定额不公无处可遁，彻底解决漏征漏管和定额暗箱操作的问题。　　四是下达指令性考核指标。从达点率和入库个体税收总量两方面向个体税收管理分局下达考核指标，纳入目标考核范围。去年，我局下达了两个“3”指标，即年底达点率达30%，个体税收入库300万元以上。今年下达了两个“4”指标，即年底达点率达40%，个体税收入库400万元以上。（这里的达点率指达到起征点的个体纳税人户数占所有已办理税务登记的个体纳税人户数的比率）。　　三、取得的成效　　（一）提高了个体税收管理水平。2007年8月份成立个体税收管理分局的近5个月时间，达点率就达到了32%，入库个体税收355万元（仅指“双定户”部分，下同）。到今年6月20日，达点率为38%，入库个体税收230万元，有望超额完成全年考核指标。“大兵团作战”的优势得以显现，增强了个体工商户的纳税意识，提高了他们的税法遵从度，个体税收征管质量有了很大提高。　　（二）促进了和谐国税建设。实行定额大公开，让纳税人感受到了真正的公平公正，提高了纳税人对国税的满意度；国地税联合定额使个体定额走向程序化、科学化、合理化，让纳税人少跑路，变两头跑为一头跑，简化了办税程序，方便了纳税人。　　（三）优化了绩效管理。一方面，企业税收管理和个体税收管理的业务分离，以及与之相适应的人员分流，使绩效管理更切实可行；另一方面，由于国地税实行联合定额，相当于增加了个体税收管理人员的数量，使工作走向精细化，同时国地税两单位不做重复劳动，有更多时间做更多的工作。