2007年度湖北省黄冈市国税收入分析

2007年度湖北省黄冈市国税收入分析来源：黄冈市国家税务局作者：日期：2008-06-10字号[ 大 中 小 ] 　　2007年，全市完成全口径国税收入159674万元，占省分计划114.1%，增长31.3%，增收38061万元；完成市分口径收入139145万元，占计划115%，增长31.9%，增收33684万元，其中市直完成26228万元，占市政府年初计划的127.3%，同比增长45.3%，增收8182万元。　　分税种看：增值税完成111655万元，同比增收25205万元，增长29.2％；消费税完成12047万元，同比增收1322万元，增长12.3％；内资企业所得税税完成14432万元，同比增收8216万元，增长75.7％；涉外企业所得税完成1969万元，同比增收1181万元，增长149.9％；个人利息所得税完成11372万元，同比增收1979万元，增长21.1％；车购税完成8199万元，同比增收2158万元，增长35.7％。　　分级次看：完成中央级预算收入121036万元，同比增收28101万元，增长30.2％；省级预算收入15798万元，同比增收3884万元，增长32.6％；全市地方一般预算收入完成22840万元，增长36.2%，增收6076万元，其中市直完成4971万元，增长63.9%，增收1938万元。　　此外，全市国税部门累计代征工会经费2062万，完成年度计划的98.2%，同比增收332万。　　四大亮点　　一是总量突破、三年翻番。在去年首次突破12亿元大关基础上，今年全市规模再上新台阶，达到159674万元，占2004年78505万元的203.3％，顺利实现三年翻番目标。在全省排名第9，在武汉城市圈八个周边城市中总量仅次于黄石，排名第2，首次超过孝感。全市14个征收单位中，过亿元单位由去年的5个增加到今年的7个，新增浠水、黄梅，其中过两亿元的单位由多年的1个增加到今年的2个（红安、直属），全市国税收入由"一支独秀"变成"百花争艳"，过去一个县市或者一个企业左右全市国税大局的局面得以彻底改变。　　二是增速加快、争强进位。增幅今年首次突破30％大关，达到31.3％，由去年的低于全省平均增幅0.9个百分点快速追赶为今年的高于全省平均增幅9.1个百分点，增幅在全省排名由去年的第11位跃为今年的第4，在武汉城市圈八个周边城市中仅次于咸宁位居第2，向前跃进了6个位次；今年净增税额38061万元，比机构成立的1994年全年总额还多3378万元，占全省增收总额的比重由去年的2.1％上升到2.8％。　　三是结构优化、彰显活力。从下图税种结构上看，增值税所占比重继续下降，由去年的71.1％下降到今年的69.9％，下滑了1.2个百分点，同时内外资企业所得税比重则上升了2.8个百分点，达到10.2％，首次突破10％；从经济类型结构上看，*2活力的股份制企业充分扩张发展，所占比重由去年的34.0％扩大到今年的36.8％，股份制企业增收贡献率达到45.8％，同时国有、集体比重进一步下滑，分别下降1.9和0.7个百分点。　　四是质量提升、良性循环。一是宏观税负稳步提高。预计今年全市GDP可望实现450亿，增长11％左右，全市国税宏观税负预计达到3.55％，在去年的3.12％的基础上提高了0.43个百分点；二是占财政收入比重进一步提高。国税收入占财政总收入比重由去年的30.5％提高到今年的30.9％，提高了0.4个百分点；如果排除社保基金收入，所占比重由去年的37.8％提高到今年的38.5％，提高了0.7个百分点；三是国税收入与经济发展更为协调。全市工业增值税增长26.1％，与规模以上工业增加值弹性系数0.87，商业增值税增长36.3％，与社会消费品零售总额弹性系数1.74，如果排除去年一些地方将铁砂经营企业与生产企业都放在工业中，改用可比口径测算，这两个弹性系数分别为1.08和1.10，税收与经济增长非常匹配，这说明今年税收与经济的协调度比以前大有提高，全市国税收入已经完全步入与经济协调增长的良性发展轨道；四是税款入库均衡、稳定。全年月平均入库税收达13306万元，达到和超过8％月平均进度的月份达11个，收入起伏比去年降低0.9个百分点。　　四大支点　　一是经济发展起到保障作用。今年来，在市委市政府的正确带领下，全市大力实施招商引资和"五个一百"工程，推进"工业兴市"、构建和谐黄冈。全市经济发展的稳定性增强，发展的质效和后劲明显提高，前11个月主要经济指标增幅明显高于上年同期，为国税收入稳定快速增长提供了强大后盾。工业绩效高位运行。工业增加值完成72.63亿元，同比增长30.09%，高于同期4个百分点。工业产销率实现97.42%，比上年同期上升0.02个百分点。在工业经济的带动下，全市工业税收完成90575万元，增长23.2％，其中工业增值税完成76716万元，增长26.1％；固定资产投资持续高速增长。全市城镇以上固定资产投资完成151.51亿元，同比增长65.3%，增幅超同期10.1个百分点。内外市场高度活跃。全市实现社会消费品零售总额196.9亿元，同比增长20.86%，增幅超同期6.78个百分点，创历史同期*4水平；外贸出口2.63亿美元，增长幅度达到61.4%；实际利用外资6809万美元，同比增长5.42%.居民收入高额上扬。全市前三个季度农民现金收入2278元，同比增加334元，增长17.2%，收入增长的绝对额和增长幅度均创历史新高；城镇居民人均可支配收入6175元，同比增加994元，增长19.2%，增幅也创历史*4水平。　　二是价格上涨显现抬升作用。备受关注的CPI今年一再飙升，尽管这是由于食品类结构性增长带动的物价上涨，但其推动和抬升作用不容忽视。PPI今年也呈现结构性增长，特别是煤电油钢等能源性、资源性产品出厂价格增幅较大，对我市税收拉动较大的主要是医药和铁矿石价格上涨，就广济药业来说，受国际市场价格影响，核黄素价格大幅攀升，（在今年10份进度分析中曾作专门分析），平均价格增长三倍，受其影响，今年广济药业销售直线上升，达到5.2亿，比去年增收2.3亿，而其原材料尽管也上涨较快，但其涨幅远远低于产品价格涨幅，从而带来税收快速增长，增幅达123％，增收3411万元。此外影响较大的还有铁砂行业，据国家发改委消息，国内铁矿石价格创历史新高，含量66%的铁矿石价格为每吨1304元，比去年同期上涨604元，涨幅为86.3%.这种价格飙升必然带动销售收入的增长，从而带动税收的增收。　　三是支柱产业发挥支撑作用。在全市经济快速发展中，逐渐壮大一批支柱产业和骨干企业，亿元行业由去年的3个增加到今年的5个（烟草制造、电力、烟草公司、医药化工、铁砂），亿元税种由去年的2个增加到今年的4个（增值税、消费税、企业所得税、个人利息所得税）。全市监控的807户5万元以上重点企业今年入库税收120133万元，占全年收入总额的75.2％，贡献增额27574万元，占全年增收总额的72.4％，如果扣除个人所得税和车购税算账，总量比重达到85.7％，增量比重达到81.3％。其中373户20万元以上重点企业入库114759万元，增收26217万元，总量比重和增量比重分别达到71.9％和68.9％。全市出现亿元企业1户，5000万－1亿的企业新增2户（广济药业、市烟草公司），1000－5000万的企业由去年的17户增加到今年的23户，500万－1000万的企业由去年的14户增加到今年的18户，增收过100万的由去年的46户增加到今年的61户，其中增收过千万的由去年的3户增加到今年的6户。　　烟厂：由于去年消化05年预征包袱，烟厂06年入库税款只有17727万元，这给今年增收创造了机会，今年烟厂入库税收19922万元，同比增长12.3％，增收2195万元，为全市总收入贡献1.8个百分点的增幅。　　烟草公司：今年入库税收17625万元（含龙感湖），增长62％，增收6741万元，其中增值税入库7696万元，增长26.5％；所得税完成9929万元，增长106.8％，增收5128万元，拉升全市国税增幅5.5个百分点。烟草公司实现跳跃式增长，主要原因：一是消费能力提高，产品结构调整，中高档烟所占比重逐步提高，上档升级，单箱销售额和毛利率稳步提高，单箱销售额同比每箱增加320元，增长5.3％。毛利率达到19.3％，同比提高了4个百分点；二是随着一批重点项目开建和城市功能逐渐完善，吸引了一部分流动人口和外出打工人员返乡，消费群体扩大；三是省烟草公司划拨近5000万的分流安置富余人员经济补偿金，由于这些补偿金从2003年开始逐步在税前列支，在今年省公司补偿后应并入利润计征所得税；四是效益较好带来企业银行存款较多，光利息收入就有550万，也并入利润计征所得税；五是企业规范内部管理和市场管理，加大专卖监督力度。这多种原因带来今年烟草公司实现利润达到3亿元，在去年的14754万元的基础上翻番。　　电力：今年电力行业入库税收10872万元，首次突破亿元，增长27.1％，增收2320万元。主要原因：一是电价上涨，上网电价上涨带动发电行业增长较快，天堂抽水蓄能增收275万，白莲河电厂由于今年自3月份改制后，脱离了省电力局，成为独立经营的一般纳税人，税款缴纳方式由定额预征改为一般征收方式，由于电厂销售按17%税率征税，几乎没有进项抵扣，因而征收方式改变后，税收增长较快，目前该厂与省电力局签订了电力购销合同，保证每月销售180万元（约780万度），给今年电力税收增添了新的增长点，全年增收255万元。二是一批新建项目开工建设，工业经济的发展，用电量大幅攀升，给供电企业带来增收。尽管省局294号文件下发后，后两个月供电税收迅猛下降，但全年增收格局没有改变。　　铁砂：随着铁砂资源逐渐萎缩，全市铁砂行业面临全面洗牌，税源分布也发生较大变化，一方面老的铁砂企业停产，同时又有新的招商引资企业开业，纳入重点监控的64户20万元以上的铁砂企业中今年完全停产的、分文未交有10户，处于停产半停产的有5户。另一方面由沿江沿河地带向沿江地带集聚，从64户监控企业来看，今年入库税收16362万元，有3/4左右集中在黄州城区、团风、蕲春、浠水四个地方，其中税收过千万的主要有团风的厚发（2180万）、黄州的楚和（2025万）、直属的金胜兴（1964万）、楚华源（1168万）、国盛（1101万）。为什么资源逐渐枯竭，而税收仍在逐步上升？分析起来主要原因有：一是经营范围和经营地域扩大。特别是*9批靠挖铁砂起家的企业，在逐渐稳定市场之后，扩大了经营范围和经营地域，由原来只开挖扩大到经营铁砂、经营领域不再局限在所买断的河段，而是广泛收购、集中交货、逐渐垄断，特别是这几户大户，利用多年经验和市场份额，几乎垄断了周边钢铁企业订单。二是价格上涨。国际上包括铁矿石在内的资源性产品价格一再上涨，给铁砂企业提供了发展空间，也增加了铁砂销售收入，带动税收的增长。三是招商引资特别是总部经济带来的增收，如蕲春、浠水、直属比较明显。　　食品饮料：食品饮料税收的跨越式发展，可以说是全市"全力抓招商"的杰作。娃哈哈饮料公司、娃哈哈天然饮料公司、太子奶、汇源四家招商引资企业经过多年精心培育，现在已经茁壮成长为托起黄冈食品饮料行业的支柱企业，使黄冈食品饮料行业从无到有、从小到大、从弱到强。四家企业入库税收8231万元，占整个食品饮料行业的93.2％，增收3169万元，占行业增收额的98％，拉升全市收入增幅2.6个百分点。汇源：由于集团内部调整，将宜昌汇源公司和九江汇源公司均改为原料公司，其产成品及其市场全部转让给黄冈汇源公司，给今年的销售额增长带来极好机遇，税收增收615万；太子奶：生产经营扩大、生产线增加，形势喜人，增收1539万；娃哈哈：调整产品结构，生产步入正常化，增收1015万元。　　医药化工：医药化工行业依靠高新技术和价格优势，快速滚动发展，不断拓展国际国内市场，迅速成长为我市税收过亿元行业，今年入库税收11146万元，增长65.5％，增收4413万元，拉升全市增幅3.6个百分点。主要原因有三类：一类是依靠技术创新和引进高新技术，不断开发新产品，站稳市场，扩大生产，比如浠水福瑞德化工，在2005年通过扩建及技术改造后，又新增了甲醇生产装置，具有年产合成氨12万吨，尿素15万吨，甲醇3万吨生产能力，是鄂东地区*5的化工生产基地，今年增收355万元。这不仅给自己带来活力，还带动其下游企业——三江公司增收52万元。迅达药业利用技术创新，开发了新产品B-苏氨酸；二类是扩大市场，特别是国际市场。经过去年全国医药市场整顿后，我市医药企业规范操作，提高自身竞争力，强占市场，生产规模在不断扩大，给税收也带来实惠，比如罗田宏源化工，正是由于出口增加，带来免抵增长，光免抵就比去年增加197万，广济药业加大了新产品开发进程，拓展了原料药和制剂产品的国际市场，出口增长较快，免抵增加了804万元；三类是价格上涨拉高销售。比较典型的是广济药业。　　三是加强征管发挥促进作用。今年以来，全市国税系统认真落实市委、市政府和省局的工作要求，以科学发展观统领国税工作全局，以开展"管理提高年"活动为主线，进一步推进依法治税，强化税收科学化、精细化管理，突出抓好税源管理，确保国税收入较好较快增长。特别是以综合征管软件2.0上线运行、税收管理员系统全面推广、税源监控分析系统完善升级为重点，信息化建设加快步伐，提升了税收征管的科技含量；税收分类管理、纳税评估的深入开展，以及税收分析、纳税评估、税务稽查协调机制逐步建立，使科学化、精细化管理理念逐步深入到税收管理的每一个环节；深入开展税法宣传，推广税收执法管理系统，严格执法监督，使依法治税观念日益深入人心；稽查部门"以查促收、以查促管、以查促查"职能的充分发挥，也进一步促进了税收政策的落实，提高了纳税人的税法遵从度，促进了收入增长。据统计，全市共清理欠税847万元，对房地产等六个行业开展的税收专项检查，共稽查查补入库2593万元，同比增收202万元，其中对全市房地产企业清理检查，理顺房地产企业所得税管理，全年完成所得税1087万元，增收935万元，其中黄州城区增收412万元、麻城增收351万元。　　四大弱点　　一是结构——天生缺陷。一方面，产业结构缺陷带来税收结构缺陷。由于黄冈是个农业大市，三次产业基本呈现三分天下局面，能够提供国税收入的二、三产业GDP比重偏低，特别是第二产业所占比重较低，全市二三产业税收比重为56.7：43.3，在全省17个单位中黄冈第二产业税收比重只比天门高，排名倒数第二，低于全省平均比重18个百分点；另一方面，缺乏龙头企业、品牌产品。工业仍然以传统产业为主，发展不足，第三产业尽管比重不低，但其中能够提供国税收入的行业寥寥无几，主要依靠烟草、石油等几个传统批发零售企业以及个人利息所得税、车购税支撑，尽管今年在房地产所得税上有所加强，但大的格局难以扭转。　　二是规模——底气不足。尽管今年国税收入总量突破、增幅较高，在"武汉城市圈"周边城市中规模、增幅均排名第二，但是由于个人所得税、车购税这些依靠人多得益的税种所占比重较大，占整个收入的12.3％，高于孝感3.6个百分点，地方一般预算收入所占比重只占到全部收入的14.3％，低于全省平均水平个百分点，收入总量比孝感多558万，但一般预算收入总量比孝感少2315万元，一般预算收入所占比重低于孝感1.5个百分点。这"一高一低"对比之下，显得底气不足。　　三是增量——含金不高。分析全市收入增量可以看出，除了医药化工、食品饮料两大行业含金量高外，其余行业拉升的含金量不高，如烟厂和烟草公司拉升增幅7.3个百分点，属于几大特殊因素促成；个人所得税和车购税拉升3.4个百分点、铁砂拉升2.6个百分点，其余基本都是一些纺织、机械制造等传统行业恢复性生产带来，特殊因素居多，到明年这些因素消失，增收不稳定。即使是科技含量较高、附加值大的医药化工、食品饮料行业，今年的增收也是特殊因素占主要，比如广济药业价格因素消失后，很难逾越今年水平。　　四是管理——控管不细。特别是在今年收入形势比较乐观的情况下，出现前紧后松局面，四季度只完成37217万元，占全年收入比重只有23.3，低于正常1.7个百分点。观念上仍然"重数量轻质量"，欠税上有增无减，积压税款上有所回头，CTAIS数据质量有所下滑。　　四大看点　　在预测2008年经济税收形势中，我们发现，影响税收的因素很多，主要有"四大看点"：　　一是经济变数加大。经济变数主要是宏观经济变数和微观税源变化。在宏观经济变数上，中国经济已经连续第5年高速增长，今年GDP增幅预计超过11％，中央经济工作会议明确提出明年的经济工作重点是"两个防止"（防止由过快转向过热、防止物价由结构性上涨转向全面通货膨胀），宏观调控力度将进一步加大，对我市税收上的影响主要突出反应在两点上：一是抑制投资。对于黄冈这个欠发达地区，固定资产投资对经济和税收的拉动作用非常大，截止11月份全市城镇以上固定资产投资增长65.3％，位居全省之首，高于全省平均增幅37.5个百分点，明年将进一步紧缩银根，投资增幅将迅速下降，目前四季度已经有所反映，11月份增幅比10月份下降了3.1个百分点，而且这种下滑趋势将在明年进一步加剧，经济和税收增长将缺少原动力；二是节能减排压力较大。限制"两高一资"对我市影响尽管不是致命的，但对于工业基础薄弱、设备老化、体系传统的黄冈来说，影响深远。受影响较大的主要是医药化工、水泥建材、机械制造等行业，间接影响电力等行业。　　在微观税源变化上，一方面全市将有几个新上重点项目在明年见效益，一批新的增长点和增长极正在形成和壮大，大别山火电厂、伊犁、稳健等，另一方面，又有今年的增收因素变成明年的减收因素，如烟草公司所得税除了前面分析的经济赔偿金、财务利息收入外，明年将有一批报损设备集中处理，这将减少应税所得额；广济药业价格因素等等。　　二是结构调整加快。"武汉城市圈"作为全国"两型社会"改革试点，将推动区域经济快速发展，作为试点区之一的黄冈必定在调整产业结构、转变发展方式、拉动内需上做文章，经济结构的变化也必定带来税收结构的变化。一是农业产业化。这是农业大市发展农业必经之路，但这一块对于国税收入来说有促进，但只是间接的；二是工业内部结构性调整。承接东部沿海产业转移、与武汉城市圈产业整合对接、配套调整，将对我市工业结构带来重要影响，一方面将限制淘汰一部分产能低下、能耗大、污染重、无优势的行业，避免重复建设，另一方面引进巩固优势支柱产业，这方面调整将促进国税收入增长；三是第三产业发展加快。尽管第三产业比重较大，但总量不足，仍以传统服务业为主，与工业不配套的问题突出，红色品牌、教育品牌、绿色品牌这些特色品牌发展不足，预计明年服务业将有较快发展，但对于国税来说，受益不深，但会逐步加深。　　三是政策影响加剧。除了宏观经济政策影响外，主要是税收政策的影响：一是"两税合并".内资企业税率降低8个百分点、而外资优惠处于过渡期，加上今年增收中存在多方面特殊因素，在这样一个高基数的基础上减少将是致命的，所得税预计减收4000万。二是个人利息所得税。尽管在今年后四个月减收并没有变现出来，这主要是8月15日前滋生的利息仍然按20％的税率征收，减收将在明年集中凸显，预计减收7000万。三是增值税转型的影响。增值税转型试点尽管不在黄冈，但间接影响很大，一方面象电力等集团公司性质控制增值税增长，如鄂国税函「2007」294号，另一方面，四个试点城市在吸引外资方面具有不可比优势，这将造成一部分企业外流。　　四是政府需求加大。十七大和今年经济工作会议都把解决民生问题作为头等大事，一些支农惠民措施都需要巨大财力支撑，财政预算支出将进一步扩大。据悉，今年省政府初步安排2008年地方一般预算收入增长目标为15.6％，比去年有所提高。按此测算，2008年全市国税收入计划将在18.2－18.5亿左右，由于结构性缺陷，加上居多减收因素，全市国税收入任务压力很大。　　四点建议　　2008年是落实十七大精神的重要一年，也是新一届领导班子开局之年，对于国税部门来说，也是机遇和挑战并存的一年，完成明年的国税收入任务光荣而艰巨，全市国税部门要按照各级党委政府部署安排，严格依法办税，强化税收征管，以科学发展观统领全局，发挥税收职能，作出新的成绩和贡献：　　一是以收入质量考核为依托，加强收入质量管理。必须深刻认识，税收质量是组织收入工作的生命线，没有质量的增收是假增收，没有质量的增长是负增长。要一如既往地抓好税收征管质量考核和组织收入质量考核，质与量统一，以质促量，以量保质，确保税收的真金白银。要着手建立税收质量考核的长效机制，创造有利于经济税收协调发展的税收环境。　　二是以重点税源监控为突破，推进梯级税源管理。加大税源管理力度，加快武穴重点税源动态监控系统开发完善工作，尽快开通重点税源电子申报平台，在全市全面推广应用，同时既要拣芝麻，又要抱西瓜，要以重点税源监控为突破，在全市推进梯级税源管理。　　二是以深化税收分析为主线，建立横向互动机制。要通过深入剖析，清醒地看到组织收入中存在的问题和不足，将问题分析透、弄清楚、解决好，搞好收入的预警机制，提高收入的预测分析能力，充分发挥税收分析的地位和作用，完善税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查横向互动机制，将管理的效果体现在提高税收征管质量和效率上来。　　四是以拓展干部能力为目标，加强队伍素质建设。工作任务的落实、工作质量的好坏，归根结底，是靠人来完成，而且是靠一群人来协同完成。要以人为本，大力实施"人才兴税"工程。要以今年的教育培训工作会议精神为指导，以拓展干部能力为目标，加大教育培训力度，激发干部队伍活力，造就一批懂政策、会操作、执行力强的干部队伍。