广西桂林市地方税务局关于2008年上半年地方税收收入情况来源：桂林市地方税务局作者：日期：2008-09-05字号[ 大 中 小 ] 　　2008年上半年，我局在市委、市政府和自治区地税局的正确领导下，全体干部职工共同努力，克服了雨雪冰冻和洪涝灾害的影响，坚持以组织收入为中心，以依法治税、加强征管为重点，以开展继续解放思想大讨论为动力，以推进依法治税能力建设和提升税源监控水平为抓手，积极落实强化征管、优化服务、深化改革、细化岗责的工作思路，不断提高纳税服务水平和税收征管质量、效率，有力地促进了地方税收的持续稳定增长，圆满完成上半年地方税收组织收入任务，为全市经济社会又好又快发展，促进和谐社会建设作出了应有的贡献。现将2008年上半年全市地方税收收入分析及下半年地方税收收入预测情况报告如下：　　一、2008年上半年地方税收收入的基本情况　　（一）各项收入情况　　1、上半年各项收入保持平稳增长态势。2008年上半年，全市地税系统共组织各项收入182835万元，同比增收28828万元，增长18.72%，按自治区地税局考核口径（不含文化事业建设费、防洪保安费和地方教育附加、工会经费、残保基金）完成175100万元，同比增收28102万元，增长19.12%；完成市（县）级地方收入（不含金融保险营业税、文化事业建设费、防洪保安费和地方教育附加、工会经费、残保基金）165657万元，同比增收25506万元，增长18.2%；其中入库市（城区）级收入96924万元，同比增收13802万元，增长16.6%；完成县级收入68733万元，同比增收11704万元，增长20.52%.　　2、代征的各项费用增减互见。2008年上半年，全市地税系统共组织入库文化事业建设费359万元，同比增收32万元，增长9.7%；组织入库防洪保安费1450万元，同比增收161万元，增长12.49%；组织入库地方教育费附加3485万元，同比增收758万元，增长27.79%；组织入库工会经费2382万元，同比减收126万元，下降5.02%；组织入库残保基金59万元，同比减收99万元，下降62.66%.　　（二）2008年上半年全市地方税收收入的特点　　1、地税收入持续稳定增长，宏观税负稳步提高，税收增幅明显高于同期经济增幅。　　今年以来，由于受低温雨雪冰冻灾害、洪涝灾害和税收政策调整因素影响，地税组织收入工作面临较多不利因素。据全市工业及县域经济工作会议通报，由于冰冻灾害和洪涝灾害影响，我市农业、工业、投资、旅游等均不同程度受到损失，2008年上半年全市的经济增长仅为8%，经济增幅同比下滑5.9个百分点，固定资产投资增幅比上年同期回落16.9个百分点，旅游接待人数同比下降4%，各项主要经济指标完成情况不容乐观，经济增速趋缓对以此为基础的税收增长影响极大；另一方面，在原有税收优惠政策基础上，国家今年出台的企业所得税、个人所得税相关政策调整对地税收入增长带来新的减收影响。针对地税组织收入工作面临的不利局面，全市地税部门通过强化征管手段，提高征管效能，切实增强组织收入工作的科学性和均衡性，确保地税收入呈现持续、均衡、稳定增长态势，每月收入增幅都保持在15%以上，上半年完成市（县）级地方收入同比增长18.2%，税收增幅明显高于全市经济增幅，地方税收弹性系数为1.49，比去年提高0.22百分点，彰显出强化征管对组织税收收入的促进作用。　　2、主体税种增幅未达平均水平，土地税收“异军突起”。　　（1）营业税增幅放缓，但总量及增量仍居主体地位。　　上半年营业税收入66190万元，同比增收7590万元，增长12.95%，占全市地方税收收入比重的38.88%，对地方税收收入增长的贡献率为27.44%，仍居税收收入主体地位，增收的四分之三仍来自房地产和金融保险。2007年央行先后六次加息，银行业利息收入明显增加以及中间业务发展迅速，反映在营业税收入上，上半年金融保险营业税收入增长37.92%.今年1-5月，全市房地产开发投资21.73亿元，增长8.7%，同时，随着城乡居民消费结构升级继续加快，1-5月全市商品房销售额为16.95亿元，同比增长12.9%，反映在营业税收入上，上半年房地产营业税收入增长19.6%.年初的雨雪冰冻灾害及“五一黄金周”的缩短对我市的旅游业有较大影响，反映在营业税收入上，上半年交通运输营业税下降7.41%、住宿餐饮营业税下降1.79%，租赁及商务服务营业税下降9.14%.　　（2）强化企业所得税管理，积极消化多种减收因素影响，企业所得税保持较高的增幅。　　2008年开始实施的新企业所得税法，税率从33%降至25%，税前扣除范围扩大，工资扣除标准提高，对企业所得税产生较大的政策性减收影响；同时，受粮食、煤炭、石油等原材料价格普遍上涨以及年初冰冻灾害的影响，企业利润被严重挤压，面对这种形势，我局有针对性地强化了企业所得税年度汇算清缴和日常预缴管理，*5限度地降低多重减收因素带来的减收影响，上半年企业所得税收入31968万元，同比增收5274万元，增长19.76%.　　（3）个人所得税今年来首次出现下降。　　上半年，个人所得税收入30378万元，同比减收941万元，下降3%，今年来首次出现下降，主要原因是上年同期“三金”分红及财产转让所得缴纳个人所得税近4千万元的一次性因素影响，以及个人所得税费用扣除标准自2008年3月1日起提高至2000元影响所致。　　（4）土地税收增幅明显快于税收收入增幅。　　今年以来全市地税系统进一步完善征管措施，全面加强对土地税收的征管，在土地税收管理上取得了显著成效，土地税收增幅较大，上半年全市包括土地使用税、土地增值税和耕地占用税在内的土地税收入库19470万元，与上年同期相比增收11916万元，增长157.74%，占全市地方税收收入比重的11.44%，对地方税收收入增长的贡献率为43.09%，成为今年我局增收的主要亮点。　　3、主要行业税收增幅趋缓，部分行业税收减收明显　　上半年的雨雪冰冻灾害和洪涝灾害对桂林市相关产业影响明显，全市经济增幅同比回落较大，反映在相关行业税收上，制造行业、餐饮行业、住宿行业、交通运输行业、建筑行业、房地产行业等主要行业上半年收入98076万元，同比增收11734万元，增长13.59%，增幅低于全市税收收入增幅5.81个百分点。其中旅游等相关行业税收减收尤为明显，据通报，受灾害影响，1-6月全市接待旅游总人数为646.25万人次，同比下降4%，反映在税收上，上半年住宿餐饮、交通运输、租赁及商务服务业税收减收1035万元，减幅6.37%.　　4、零星分散税收增幅明显快于重点税源企业税收增幅和同期税收增幅。　　上半年零星分散小企业、个体税收增长较快，市区重点监控的600户重点税源企业的税收增幅为7.68%，扣除这600户以外的小企业及个体税收达33411万元，与上年同期相比增收10596万元，增长46.44%，比同期重点税源企业税收增幅高出38.76%，比同期地方收入增幅高出28.66个百分点。　　5、县域税收增长较快。桂林市2008年上半年共实现县域地方税收68733万元，同比增收11704万元，增长20.52%，高出市区地方税收增幅3.92个百分点。　　（三）全市地方税收收入增长的原因分析　　1、强化组织收入措施，大力推进科学化、精细化管理，征管质量和效率进一步提升。　　（1）持续规范完善，税收征管基础进一步夯实。一是摸清税源底数。积极开展税源调查，大力清理漏征漏管，充分掌握税源变化。二是加强收入计划管理。实行收入计划动态管理，合理分解下达收入计划，强化收入进度及计划执行考核监控，促进税收计划管理由计划执行型向税源管理型转变。三是强化税收分析。定期召开税收分析会议，注重结合经济发展形势和税源变化进行税收分析和预测，相应制定征管措施，及时主动向党委、政府和上级局以及有关领导、相关部门汇报，增强组织收入工作主动权。四是完善征管举措。进一步完善税收管理员制度，做好了纳税户定额调整，加强了对非正常户的管理，有选择地组织开展了纳税评估试点等。五是加强发票管理。将发票管理工作全面纳入《广西地税信息系统》，实现发票管理信息化；组织开展货物运输业自开发票纳税人年审工作，进一步强化运输业发票管理。六是加强纳税信用等级评定。联合国税重新对全市A级企业进行认定，出台A级企业激励措施，在此基础上，全面实施纳税信用等级评定和纳税信用等级企业分类管理。七是推进综合治税。进一步完善政务协作网络，强化信息共享和综合利用，充分借助社会资源为地税工作服务，推进了社会综合治税进程。　　（2）创新征管手段，税源控管能力进一步提高。一是抓住重点税源。成立重点税源监控工作领导小组，制定出台《桂林市地方税务局重点税源监控管理实施办法》，对纳入自治区局重点监控的731户纳税户实行了“扁平化”管理，对全市纳税额前600名的纳税户进行了重点监控。全面实施重点税源区局、市局、县（城区）局、分局（税所）四级管理。进一步完善税收业务报表集中上报工作，积极推广使用TRAS系统和财税库行联网系统，组织开展重点税源监控管理考核和评估等，全面加强对重点税源的管理。二是掌控潜在税源。实施重大项目税收分析评估和项目管理。搞好政策宣传，做好征管衔接，摸清税源底数，加强纳税申报和开展企业所得税汇算清缴，抓好组织征收，全面落实企业所得税法及车船税、城镇土地使用税、耕地占用税“三个条例”，上半年分别完成企业所得税、土地使用税、车船税31968万元、6339万元和2064万元，同比增长19.76%、230.49%和213.20%，入库耕地占用税5389万元。全面组织开展土地增值税清算。及时成立领导小组，积极开展调查研究，充分听取各方面的意见建议，结合实际制定出台《桂林市地方税务局2008年土地增值税清算工作方案》和《桂林市地方税务局土地增值税清算工作规程》，清算中，坚持“抓宣传，讲政策；抓培训，促开展；争主动，引合力；抓重点，求突破”，收到了很好的效果，上半年共组织入库土地增值税7742万元，同比增收2106万元，增长37.36%.三是抓牢现实税源。深入推进房地产税收一体化管理，上半年建筑业和房地产业税收分别完成23538万元、34841万元，增长26.24%、15.93%.大力推广应用个人所得税征管软件，积极完善全员全额明细申报和高收入者个人收入档案管理，大力组织开展年收入12万元以上个税自行申报，全市年所得12万元自行纳税申报达2166人，同比增长60.2%.联合公安、工商、国税等部门全面整顿和规范二手车交易市场。切实加强对小税种的管理，全面提升小税种管理水平，上半年，除耕地占用税外7个地方小税种共入库税收36315万元，同比增收10345万元，增长39.83%.　　2、各级党委、政府及相关部门的大力支持是地方税收增长的有力保障。桂林市委、市政府对地税工作极为重视，多次作出重要指示支持我局工作，各县（城区）党委、政府和市财政局、房地局和交管部门等相关部门对我局的工作也极为支持配合，使相关行业、税种的“一体化”管理顺利进行，我市依法治税环境大为改善。　　二、影响全市地方税收收入的因素和问题分析　　今年以来虽然组织收入工作的成效比较明显，但仍面临一些突出问题。　　（一）受宏观经济环境及国家调控政策影响，制约我市地方税收收入增长的不利因素依然存在并在某些方面有加剧迹象。　　今年以来，为保持国民经济又好又快可持续发展，国家宏观调控的力度明显加大，在外部环境趋紧和我市经历严重冰冻灾害和洪涝灾害的情况下，我市的经济增长较为迟缓。据通报，上半年全市主要经济指标完成情况与全年工作目标、与全区平均水平相比仍有较大差距，在全区14个城市中的排位依然比较靠后，经济运行中存在着三次产业增幅与上年同期相比全面回落，大部分行业增加值增幅趋缓，少数行业出现负增长，投资及消费拉动不足等突出问题，达到年初预期的经济增长目标困难和压力显而易见，以经济为基础的税收组织收入工作形势严峻。同时由于我市地方税源结构单一，导致地税收入对固定资产投资及房地产行业的依赖度过高，在当前抑制通胀和抗震救灾、恢复灾区重建的情况下，可以预见在一定时期除灾区建设外，其余地方投资资金需求增长将会受到影响，对桂林市而言，高度依赖投资增长的税收增长受到的影响更大。上半年受融资困难、投资回落影响，房地产行业营业税增幅同比下滑15.23%，建筑业营业税增幅同比下滑2.88%.　　（二）重点税源企业增幅明显低于整体税收增幅。　　我局自2003年起将各征收单位上年度实际缴纳地方各税税额前100名纳税户确定为重点税源户（其中市区合计600户），逐步建立和完善了重点税源监控指标体系，实行全方位的动态监管。这600户重点税源企业入库地方税收占市区收入近70%，对这些企业实施有效监控对提高税源监管质效和整体工作水平，完成各年税收任务起到了重要作用，但受多种客观因素的影响，市区的重点税源企业入库地方税收增幅连年低于整体税收增幅，已难以满足财政收入的增长需求。上半年市区前600名企业收入69713万元，同比增收4975万元，增长7.68%，比市区地税收入平均增幅低10.1个百分点，占市区地税收入的比重为67.6%.　　2004年至2008年上半年市区600户重点税源户入库税收统计表（见附表）　　由上表可看出，受市场竞争的压力和利润平均化的影响，2004年至2008年上半年重点税源入库税收虽持续增长，但增幅都低于平均增幅，2008年上半年比市区地税收入平均增幅低10.1个百分点，重点企业税收增幅为2004年以来最低增幅水平。重点税源企业地税收入增长的贡献减弱将对全年地方税收的增长构成严重威胁。　　（三）企业所得税征管范围调整导致税源转移问题未得到体制性解决，对地税收入的影响明显。　　企业所得税征管范围调整导致税源转移问题未得到体制性解决，对地税收入造成很大影响。自2001年企业所得税征管范围调整后，新办企业所得税由国税局征管，原由地税征管的部分企业由于改制改体、破产后重组、变更涉外企业等转为国税税源，地方税收不仅税源减少还要承担收入基数，保持税收增长面临较大困难。　　2001-2007年市区企业所得税纳税户数变化情况调查表（见附表）　　从2001年至2007年我局管理的市区企业所得税管户减少了2164户，降幅达28.82%，年均减少360户，目前我局企业所得税仅靠不足2600户的企业利润来维持，而且在当前宏观经济背景和市区目前发展条件下，企业的发展空间及整体效益也难以大幅提升，企业所得税增收前景堪忧。　　（四）现行税收优惠政策及所得税政策调整对企业所得税、个人所得税减收影响突出。　　2008年上半年全市地税系统共对151户符合国家西部大开发、高新技术、农口企业等税收优惠政策条件的纳税人减免税收2.98亿元，减免税额占上半年地税收入的17.51%，比2007年全年减免税额增加7200万元，增幅达31.85%.国家出台的税收优惠政策从宏观及长远来看对扶持企业发展，引导产业、技术升级，推动经济社会可持续发展有较大促进作用，但短时期对地方税收增长制约较大，对地方财力影响明显。另一方面，国家今年对企业所得税、个人所得税政策调整对两个税种带来较大减收影响，企业所得税从2008年开始内、外资两个所得税合并整体税率从33%降至25%，计税工资等税前扣除范围扩大、标准提高将使企业所得税大幅减收；个人所得税费用扣除标准从2008年3月1日起由1600元提高到2000元，对该税种收入影响较大。两个所得税作为地方税主体税种，即使不考虑今年宏观经济影响因素，仅落实税收优惠政策及政策调整就将影响当年收入约4亿元，地税组织收入形势十分严峻。　　（五）受客观条件制约，与县域经济相比，城区经济发展相对滞后，税收收入增幅差距逐步拉大。　　受桂林市特殊的自然资源条件制约，近年来桂林市区在经济发展过程中对发展项目选择、产业结构调整方面受限较多，城市框架尚未拉开，发展空间有限，城区特别是中心城区在实施城区产业“退二进三”战略调整后，尚未形成有效支撑经济增长的支柱产业，经济社会发展缺乏持续、稳定的经济增长点，与县域经济相比，城区发展相对滞后，城区投资空间小，投资项目少，2008年市区五个城区的固定资产计划投资额仅为118.95亿元，仅占全市全年计划投资额564亿元的21%.反映在税收上，城区（市本级）税收增幅已连续多年低于县域税收增幅，2008年上半年12个县局整体税收增幅为20.52%，比城区税收增幅高出3.92个百分点，城区经济发展后劲不足对确保市本级地方税收收入增长带来极大困难和压力。　　三、下半年全局组织收入工作措施　　上半年全市地税系统组织收入虽然保持稳定增长态势，但全年收入增幅要达到市政府年度计划增幅要求，整体收入形势不容乐观，税源与收入增长需求矛盾非常突出，下半年收入形势十分严峻。　　针对当前收入形势，市局要求全市地税系统要进一步统一思想，明确目标，落实责任，增强组织收入工作的紧迫感和责任感，切实加强组织收入工作领导，强化组织收入工作措施，加强组织收入工作的信息沟通，保证各方面力量集中到以组织收入为中心的工作上，扎实抓好组织收入工作，确保完成全年各项税收工作任务。　　（一）围绕组织收入中心，加大工作力度，强化征管手段，确保全年收入任务的圆满完成。各级税务机关应站在政治和全局高度，提高完成税收收入任务对促进全市经济社会发展，推进和谐社会建设重要性认识，高度重视并切实抓好组织收入工作。必须确立一切工作以组织收入为中心、一切工作都要推动组织收入工作的指导思想，形成完成收入目标的思想合力和行动合力，把握主线，突出重点，统筹兼顾，集中人力、物力、财力和精力，排除干扰，做好组织收入工作，确保组织严密高效，人员力量到位，任务目标明确，工作责任落实，措施具体有力。　　（二）抓住开辟税源和征收管理两条主线，稳步推进税制改革，不断完善和落实各项税收政策，规范税收执法，强化税收法制，整顿税收秩序，优化纳税环境。　　1、加强对重点税源企业、重点税源行业、重点工程项目、重点税种的管理，继续强化征管基础建设，提高税源监控能力，提高税收征管质量和效率。　　2、加强对零星分散税收及小税种的征管，各单位要针对零散税收及小税种管理现状，认真总结管理经验，进一步完善管理办法，挖掘增收潜力，特别要加强代征代扣单位的监管和代征费用的征管。　　3、强化土地税收管理，主要是做好贯彻落实和推进土地增值税的清算工作，做好城镇土地使用税税额标准调整和税源清查工作，加强耕地占用税征管，使土地税收管理成为税收增收的亮点和重点。　　（三）加大稽查工作力度，打击偷漏税行为。坚持以查促收、以查促管、以查促依法治税，进一步规范税收秩序。稽查单位要加强与税收管理单位的工作配合，要善于从管理中发现问题，加强稽查。　　（四）严肃工作纪律，坚持组织收入原则，提高组织收入质量，各级地税机关要坚持“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，切实避免非正常因素对组织收入的影响。　　（五）加强与当地党委、政府的工作汇报，密切与有关部门的工作配合，用好相关单位提供的信息资料，及时沟通和解决组织收入工作中遇到的困难和问题，争取党委政府和社会各界对税收工作的关心、理解和支持，营造内外和谐的税收工作环境。