印度新税改：个税负担降低

印度新税改：个税负担降低来源：中国税务报作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　3月初，印度财政部长奇丹巴拉姆宣布新财年预算报告，其突出亮点是减轻个人所得税负担，调整企业所得税。印度更多的纳税个人将从中受益，企业也将受到不同程度的影响。　　个人所得税免征额提高　　新财年预算案的重点之一是推出一系列个人所得税优惠政策。具体包括：把个人所得税的免征额提高1万卢比。在印度，工作的妇女适用特殊的个人所得税政策。此次调整后，妇女的免征额提高到14.5万卢比；年龄超过65岁的老年人，其免征额提高到19.5万卢比；其他纳税人的免征额则提高到11万卢比。调整后，各类纳税人的适用税率情况为：女性居民，年所得低于14．5万卢比，不缴纳个税；年所得在14．5万卢比～15万卢比，税率为10％；年所得在15万卢比～25万卢比，税率为20％；年所得超过25万卢比税率为30％。65岁以上居民，年所得低于19．5万卢比免税；年所得在19．5万卢比～25万卢比，税率为20％；年所得超过25万卢比，税率为30％。其他纳税人，年所得低于11万卢比免税；11万卢比～15万卢比，税率为10％；15万卢比～25万卢比，税率为20％；超过25万卢比税率为30％。据计算，改革后，印度超过65岁的老年人每年可少纳税2000卢比，妇女和其他纳税人每年则可少纳税1000卢比。　　新预算把个人储蓄利息收入的免税额从原来的5000卢比提高到1万卢比。印度65岁以上的老人从此规定中受益最多。印度老年人习惯于将退休金以定额存款的方式存到银行或邮政部门的储蓄网点，政府对其利息收入免税，但他们每年必须填写15H表，持有效证件到银行办理免税手续，否则银行就会以源泉扣缴的方式代扣其利息税。这一直是困扰他们的问题。而这次改革后，他们就不必提交免税申请表而直接得到免税优惠。　　新预算还对个人接受再教育提供税收优惠。目前印度个人接受再教育的贷款利息抵免优惠，仅限于借款人本人。而新预算提出，为进一步鼓励公民接受再教育，这一限制将放宽到父母和配偶，即如果父母为子女或配偶为对方接受再教育而借款，所有贷款利息可获得税收抵免。这一政策将从2008年4月1日起生效。　　此外，对个人还有其他税收优惠。如对于债券投资所得，个人投资于由国家高速公路委员会和农村电力公司发行的债券，年收益低于500万卢比的免税；投资于印度国家农业和农村发展银行的债券，也可以免税。另外，从新财年（2007年4月1日）开始，印度个人或家庭从现金账户取出不超过5万卢比的存款，不必支付现金交易税，而目前这一标准是2．5万卢比。　　加征铁矿石出口关税　　除了个人所得税政策调整外，新预算还包括其他一些税改措施。其中，最重要的是对出口铁矿石包括所有品位的粉矿、块矿和精矿征收每吨300卢比（约合7美元/吨）的出口关税，同时对铬矿和铬精矿每吨征收2000卢比（约合45.1美元/吨）的出口关税。由于此项政策属于临时性税收政策，无须通过国会批准，此提案公布后已从3月1日起正式执行。此前，印度政府对铁矿石出口是不征关税的。印度财政部长奇丹巴拉姆称，此举主要是为了限制资源性产品的流出。目前印度出口的铁矿石80%流入中国。这一改革可能对中国相关产业带来不利影响。　　据了解，受此影响，印度各港口待装船的货物已经被延迟。印度国内许多业内人士认为，政策虽然已经开始执行，但最终的出口税率变数很大，每吨300卢比的关税高得有些离谱，已经达到了目前出口价格的10%～15%，关税过高会降低印度矿山的利益，同样也会损害印度国家的收入。印度矿业联合会认为，在满足国内铁矿石需求的情况下，不应该限制出口，尤其是中低品位粉矿。　　另外，新预算还对小型服务业和制造业提供所得税优惠。对于小型制造业，其免税标准从1000万卢比增加到1500万卢比，据统计，此举将使许多小型制造企业不必纳税。对于小型服务业，其免税标准将从40万卢比增加到80万卢比，这样将有1200多个小业主不必纳税。　　利益各方的心声　　新财年预算案公布后，印度利益方可谓几家欢喜几家愁。提高个人所得税免征额及其他减免税措施，将减轻印度大多数个人纳税人的税收负担，纳税人将从中受益，因此他们非常支持这一预算案。尤其是印度是世界上人口最多的国家之一，在面临老龄化问题的今天，政府新预算中把更多的关注目光投到老年人身上，给他们税收上的优惠，令他们感到欣慰。　　而加征铁矿石出口关税，印度各方则反应不一。印度是资源奇缺的国家，财政部长宣布对铁矿石出口加征关税后，印度钢厂感到欣慰，并表示这是政府*9次采取措施限制稀缺资源出口。印度钢铁联盟主席穆萨·瑞泽表示，政府对铁矿石和铁精粉出口每吨加征300卢比的关税是令人鼓舞的，这也是计划在5年内使印度铁矿石出口降到零的*9步。印度钢铁管理局主席隆格塔表示，政府这次举动是及时并且恰当的，增加的财政收入可以加强矿业地区以及周围地区的基础建设。但一些铁矿石出口商和贸易商却高兴不起来了。加征铁矿石出口关税，无疑加大了他们的成本，面对国际市场的竞争，他们感到了压力。印度*5的私营铁矿石出口商SesaGoa公司表示，受这一政策影响，其下一财年的利润收入将降低18亿卢比。　　印度工商联主席对新预算中的税收改革表示失望。他认为，这些措施不但可能使国家税收收入失去每年两位数增长的机会，而且对经济增长作用甚微。