国外如何防治税收流失来源：商务部作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　合理的机构设置。　　国外很多国家建立了中央和地方两套独立的税务机构，内部按税收征管职能设置征纳、检查、行政、计划研究等科系。有的国家如加拿大、日本还针对特定目的，专门成立了反避税部，任命专职人员负责反避税工作。有的国家如美国、俄罗斯、意大利、日本、新加坡等建立了税务警察队伍，负责查明和制止税务违法行为。这些机构的设置，大大强化了税务机关的反避税能力。　　规范的申报制度。　　多数国家建立了全国性的纳税人登记号码，运用计算机管理纳税人的信息资料。如在意大利，凡年满16岁的公民均须到当地税务机关登记领取一份在全国范围内[*{3}*]的税务编码卡。美国实行全国统一的社会保险号码。印度实行永久账号制度。日本为鼓励诚实纳税，建立了蓝色申报表制度，此类申报者在税收政策和征收手续方面享有很多优惠待遇。　　有效的缴付方法。　　一些西方国家对个人所得税采用源泉扣缴制；对于公司所得税，一般采用以自行申报为基础的分期预付暂缴、年终结算申报课征方法。　　专业的税务审计。　　西方各国税务当局都建立了税务审计机构，配备了专门的税务检查人员。各国一般通过计算机进行税务审计对象的选择。如美国计算中心掌握着纳税人的全部交易和收支来源资料，一旦自行申报材料与之不符，即被确认为审计对象。此外，一些国家还成立了专门机构，如瑞士成立了特别税务调查处，负责实施税务调查、查核、收集凭证及实物。　　周密的发票管理。　　各国税务机关对增值税专用发票的管理都十分严密。如韩国利用计算机对增值税专用发票进行大规模的双向交叉核对，核对率占发票总量的40％，据此控制了增值税税源的85％。　　严厉的税务处罚。　　通过严厉的处罚措施促使公民形成高度自觉的纳税意识，也是防止税收流失的成功经验。国外税务处罚措施一般包括经济处罚和刑事处罚两类。如美国的公司纳税人逾期申报，按应缴税额的5％一25％罚款；对拒绝税务人员审计的行为每次罚款500美元；对查处的偷税不仅要收回所偷税款及利息，而且处以所偷税款75％的罚款，严重的要查封财产并判刑5年。