降低税率：各国所得税改革的大趋势

降低税率：各国所得税改革的大趋势来源：商务部作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　近几年，许多国家为了吸引外国投资、促进经济增长纷纷降低所得税税率。东欧在这方面的改革力度尤其巨大，许多国家对个人所得税和企业所得税实行了单一税制，以获得竞争优势，促进投资和经济的增长。　　东欧国家的单一税改革　　目前，中欧和东欧共有9个国家对所得税实行单一税制，即爱沙尼亚、格鲁吉亚、拉脱维亚、立陶宛、罗马尼亚、俄罗斯、塞尔维亚、斯洛伐克和乌克兰。较低的单一税率，使其中一些国家以前濒于崩溃的经济得以复苏。2005年，个人所得税单一税率*6的是拉脱维亚，税率为25％。以下依次为立陶宛，税率为24％；爱沙尼亚税率为20％；斯洛伐克为19％；税率最低的是格鲁吉亚，为12％。　　在企业所得税方面，乌克兰的企业所得税单一税率为25％，是这些国家中企业所得税税率*6的，以下为俄罗斯，税率为24％；爱沙尼亚和格鲁吉亚均为20％；税率最低的是塞尔维亚，为14％。　　实行单一税制的这些国家也各有特色，其中进行单一税制改革最早的是爱沙尼亚。1994年，爱沙尼亚总理马尔塔发起欧洲单一税制革命，将个人所得税和公司所得税税率都确定为26%，最近则将这两个税率同步降低到20%。2000年，爱沙尼亚再次改革，将公司未分配的利润免税。由于采取了这些措施，从1995年开始，爱沙尼亚成为外国投资的吸铁石，年均增长率达到5.7%。　　2001年，俄罗斯以13%的单一税率取代了*6为30%的个人所得税累进税率，2002年把公司所得税税率从35%降为24%。但俄罗斯实行的不是纯粹的单一税制，还保留了一些扣除项目和狭义条款。俄罗斯的税制改革取得了巨大成功。近几年，俄罗斯经济增长强劲，税收收入大幅增长，逃税案件有所下降。　　2004年，罗马尼亚新总统上任不久即签署法令，以16%的单一税率取代原来的个人所得税和公司所得税税率，并于2005年生效。此前，罗马尼亚的个人所得税和公司所得税*6税率分别为40%和25%。　　降低所得税成为趋势　　降低所得税*6税率不仅能吸引投资，减少逃税，还能使税制更加公平高效，降税带来的巨大好处使许多国家竞相采取行动，降税已成为一种趋势。　　据报道，以色列即将把公司所得税税率从34%降至25%，把个人所得税*6税率从49%降至44%。希腊准备将公司所得税税率从35%降至25%，并考虑对个人所得税实行单一税制。奥地利准备将公司所得税税率从34%降至25%。　　2005年，荷兰已将公司所得税税率从34.5%降至31.5%，目前正考虑进一步减税。法国计划将个人所得税*6税率从48%降至40%。白俄罗斯、斯洛文尼亚准备像俄罗斯一样，实行低税率的单一税制。　　世界各国的降税趋势给美国政府带来很大的压力，目前美国联邦公司所得税税率和州平均公司税税率之和达到40%，而欧盟25个成员国公司所得税平均税率只有27%，比美国低得多。因此，美国总统布什的税制改革顾问帕内尔建议进行改革，把美国的个人所得税和公司所得税*6税率确定为30%左右。