蒙古税制简介来源：商务部作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　一、主要税种　　(一)公司所得税　　此税实行2级超额累进税率，对年所得一亿图格里克(tug)及以下者，税率15％；超过此数的为40％。特许权使用费所得为10％；股息与利息所得为15％；赌博、彩票、音像放映和各类游戏所得为40％，非居民所得一律按20％计征。下列情况给予优惠：　　1．生产谷类、马铃薯和蔬菜的经济实体减半征税。　　2．外商投资经营电力、热力、公路、铁路、航空、工程建设和通讯网络等企业，全额免征10年，再减半征税5年。经营采矿(除贵金属)、石油、煤炭、冶金和电子业务的企业免征5年，尔后减半征税5年；投资于上述各业以外者，如产品50％以上出口，则可免征3年，再减半征税3年。其他外商实体，亦可申请所得税优惠。外国投资者如以其所得再投资，可在应税所得中全额扣除。上述税收优惠不适用于外商投资股票证券交易的企业。　　3．经济实体从事电力建设和技术革新，自建成日起免征10年，再减半征收5年。　　(二)个人所得税，实行三级超额累进税率，年所得额在240万TUG及以下者免征，240万至480万TUG部分为20％，480万TUG以上部分为40％。另规定：固定资产出售所得为2％；私有股票交易商所得为22．5％；文艺演出和体育竞技所得、特许使用费所得、赌博与彩票所得以及公民向国外提供智力劳务，诸如医疗、科研、广告等均为10％；科技文学和艺术工作酬金，专利权，发明创造和设计等收入，以及股息，利息等均为15％；非居民所得一般按20％扣缴预提税。　　对病残、妊娠补助，丧葬补助，一、二级：“母亲英雄”补助，参加人民革命和战争的年金补助，育儿补助，各项国家奖金，退休年金和保险金，政府债券利息，政府退休年金和保险金，政府债券利息，外交使节或国际组织人员收入等均免税。　　对自营者(Self—em—ployed)另有估定征收规定。　　(三)增值税，自1998年7月1日开征，属消费型。标准税率为13％，出口税率为0，但出口或国内销售黄金税率均为10％。　　以下商品免征增值税：农林牧业所需各类国产原料；外商投资资本中的技术与机器设备；国防、警务的武器与技术装备；残疾人专用物品；政府、国际组织或慈善团体的捐赠商品；用于外交使节、国际组织的进口商品等。　　二、征收管理的主要规定　　(一)纳税人须在开始经营前10日办税务登记。　　(二)纳税人必须保存全部应税资料至少5年；到期未缴应缴税款者，税务部门可从纳税人的银行帐户或其薪金中扣缴。经法院批准，税务当局可出售纳税人财产以抵偿税款。　　(三)纳税人记帐不实，或不申报，税局有权核定其应纳税额。　　(四)对有意偷税者处一倍罚金。无意漏税者以年利率1％按日处迟缴利息，利息总额最多不得超过漏缴税额50％。逾期纳税每天处以0．5％滞纳金。多收税款应退还，就应退税额每天加退0．3％的利息。　　(五)纳税人如对税务决定有异议，先由税收争议解决委员会复议。不同意复议裁决的，可向法院提起诉讼。　　三、国际税收协定的主要规定　　(一)国内税法服从国际协定。　　(二)“常设机构”应指：纳税人进行全部或部分业务的常规固定处所，包括施工与监督的建设工地、勘探自然资源及有关监督工作的处所和从事贸易与提供劳务的处所。　　(三)避免重复征税采用税收饶让抵免法或免税法。　　(四)已同26个国家签订税收协定：它们是：中国、韩国、德国、印度、匈牙利、罗马尼亚、俄罗斯、土耳其、法国、英国、比利时、波兰、马来西亚、哈萨克、越南、乌兹别克、印度尼西亚、捷克、保加利亚、乌克兰、科威特、埃及、卢森堡、瑞士、白俄罗斯、加拿大。