持续上涨的烟税和烟价影响了谁来源：商务部作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　全球烟税正在迅速提高。2005年俄罗斯议会国家杜马批准把卷烟消费税提高17%。2004年12月30日，韩国每盒卷烟的税收增加了409韩元。从2004年7月1日开始，美国密歇根的卷烟税从每包1.25美元提高到2美元，雪茄烟、非卷烟的有烟烟草和无烟烟草的税率，从这些产品的批发价的20%增加到32%.从2004年12月份开始，德国卷烟制造商提高每包卷烟的价格，以支付上涨的烟税。　　烟草提税以及由于提税所造成的卷烟价格的提高已经成为全球烟草业的一个主要趋势。而从《烟草控制框架公约》中减少烟草需求的价格和税收措施条款中可以看到，价格和税收措施是减少各阶层人群特别是青少年烟草消费的有效和重要手段。这就表明，在公约生效后，烟税提高的趋势将继续延伸。　　烟税的提高以及烟税提高所导致的卷烟价格的提高，到底会影响到谁？　　烟民分化为不同阵营　　首先，最直接地受到烟税及烟价提高冲击的是烟草产品的消费者——烟民。烟税的提高，使卷烟制造商在无法自行消化的时候，就提高卷烟的价格，把这种税负转嫁给烟民。对于烟民来说，直接感受到了卷烟价格的急剧提高。面对卷烟价格的提升，烟民做出了不同的选择，因而所受的影响也不同。　　一部分烟民，基于经济条件好而不在乎卷烟价格的提升，继续原有的消费习惯。这类烟民较少，受烟草提价的影响也较小。　　一部分烟民，虽然感到卷烟提价太快，但是由于对某些卷烟品牌比较忠诚，仍继续原来的消费习惯，但是由于负担增加，烟民在其他方面的消费将受到一定程度的影响。　　一部分烟民，则由于无法承受提价后的卷烟价格，于是转向其他替代的烟草产品，如鼻烟、自制烟、自卷烟、袋装烟和比迪烟。由于政府往往对这些替代的烟草产品没有提税或者是提税幅度不大，因此这些烟草产品相对来说非常便宜。但是一些替代烟草产品，如比迪烟的焦油含量往往比普通的卷烟要高，这将使烟民的健康受到更大的侵害。　　一部分烟民，则由于卷烟价格的提高，而有不愿意转向其他的烟草产品，于是他们选择了购买低价但也可能是低质量的走私甚至是假冒产品。烟民购买走私产品，往往使国家的税收流失，而购买假冒产品，则往往得不到质量保证，烟民的健康因此受到更多的危害。　　还有一部分烟民，因为难以承受烟价的提高，同时在不断加大力度的控烟活动的影响下，戒烟了。这是世界卫生组织所期望的结果。这对烟民的健康有利，同时也使烟民节省了一部分的开支，使生活质量得到一定的改善。　　卷烟制造商“堤内损失堤外补”　　其次，卷烟产品制造商将受到影响。烟税的提高使卷烟制造商经受了很大的压力，虽然卷烟制造商往往通过提高卷烟价格的方式把烟税转嫁给烟民，但是卷烟价格的一再提升，使一部分烟民放弃了原来的消费习惯，这使卷烟制造商丧失了一部分市场份额。　　对于政府的多次提税行为，烟草商最终坐不住了。在2004年9月，美国*5的烟草公司菲利普莫里斯公司加入了反对科罗拉多州为提高卷烟和其他烟草产品的税率而进行的投票措施的斗争行列。英国烟草制造商协会也呼吁政府减税，以从根本上解决走私卷烟泛滥的问题。但是提税似乎是烟草不可避免的宿命，面临这种挑战，卷烟制造商想法设法，以把损失减少到最小程度。　　一部分卷烟制造商开始利用折扣卷烟来强占低端市场，以维持原有的市场份额不流失。折扣卷烟策略往往需要雄厚的实力做基础，一旦价格战打起来以后，那些实力不足的卷烟制造商往往会在竞争中丧失部分市场份额。　　在美国市场，从2004年菲莫公司与*5竞争对手雷诺美国公司之间的促销战已是硝烟滚滚，主要是采取向烟民寄送优惠券的方式进行促销。但一些分析家指出，雷诺美国集团旗下的产品本身就有很大一块是廉价香烟，因此它的促销效果可能不如菲莫公司明显。行业分析师认为，旗下主要为高级品牌的菲莫公司是促销战的赢家，因为降价行动对高级香烟所起的效果比普通香烟或廉价香烟大得多。而际上，雷诺的降价促销一方面将对他自己的廉价品牌如GPC造成冲击，另一方面仍然不足以夺取万宝路在高级香烟市场上的份额。　　在美国，万宝路拥有大约38%的市场份额。除了万宝路外，菲莫公司还拥有Parliament和VirginiaSlims等高级品牌，全美62%的高级香烟市场被其占据。因此从战略上看，菲莫公司的雄厚财力和产品多样性将使它更容易做出价格调整。而菲莫公司充裕的流动资金令其足以支撑10%～20%的股价缩水，雷诺美国的股票则会脆弱得多。　　在2004年第二季度的经营结果显示，万宝路卷烟每包打折65美分，使公司在美国的卷烟市场份额达到39.6%，增长了1.8个百分点。这其中也有新推出的72毫米（正常卷烟是84毫米）万宝路薄荷型卷烟的功劳。这种卷烟迎合了那些由于办公室和饭店禁止吸烟而希望能在室外“快速吸完”的顾客的需要。　　在美国，尽管明知不敌菲莫公司，其他竞争者还是会纷纷跟进，加入价格战，因为谁都明白，短期盈利的降低对于保持市场份额和长期商业发展来说，是必要的举措。而在香烟市场，哪怕占有率被夺去一个百分点，再想拿回来也是难上加难。　　还一部分卷烟制造商采取的措施是转向其他类型的烟草产品，以低价拉拢因卷烟提高价格而转向其他烟草产品的烟民。菲莫、帝国都开发了其他类型的烟草产品，如菲莫开发了袋装烟，帝国开发了自卷烟纸。　　在2004年9月波兰对国家税收法规进行了修改，向成品卷烟征收的烟税要比向自卷烟烟叶征收的烟税高得多，可以用来卷制1000支卷烟的袋装烟的消费税总计为52兹罗提，而相同数量的已卷好成品卷烟的消费税，则为112兹罗提。于是，菲利普。莫里斯波兰公司开始扩大袋装烟的市场。税率间存在着巨大的差异是袋装烟市场增长的原因。如今占有波兰国内预制卷烟市场38%的份额的菲利普·莫里斯波兰公司，希望获得袋装烟市场40%的市场份额。其他卷烟制造商也有可能效仿菲莫公司的作法。　　在德国，经过几次卷烟提税后，卷烟市场的份额正在萎缩，其他烟草产品如自卷烟的市场份额已经扩大到了27%。帝国烟草还在德国销售瑞自拉（Rizla）自卷烟纸。　　政府税收“跌跌不休”　　再次，卷烟税收的提高使政府的税收直接受到影响。一些国家政府提高烟草税收主要原因是想增加政府的国库收入，其次才是降低吸烟率的动机。如马来西亚一再提高烟税，期望能弥补财政赤字。一些国家主要是处于降低吸烟率才提高烟税的，如爱尔兰。不管是出于何种原因提高烟税的，在烟税多次提高后，政府的烟草税收收入往往出现不升反降的局面。如爱尔兰政府2004年通过烟税得到的总收入为10.3亿欧元（合7.2亿镑），比原先预计的2004年烟税总收入少1.28亿欧元，即减少了11%.　　造成政府税收收入降低的原因主要有两个：　　其一是假冒卷烟销售的增长，使政府的烟草税收收入流失。　　卷烟一旦成为奢侈品消费不起时，卷烟市场上*9个也是最明显的结果预计是纳税卷烟的继续下降（主要转向了廉价品牌），同时假冒卷烟品牌的销售也会增加。在英国提高烟税后，走私卷烟占到了烟草消费总量的约1/3。据官方数字，每年流失的税收达到36亿英镑。　　新加入欧盟国家由于烟税的提高，也使非纳税卷烟数量增长，纳税卷烟继续走下降趋势。预计在今后5年内，仅爱沙尼亚的纳税卷烟销售就会下降7%.　　政府要堵住这部分的税收流失，需要同各方配合加大打击卷烟走私的力度。　　其二，是由于卷烟消费下降，烟民转向其他低税烟草产品而造成税收减少的情况。由于其他烟草产品的税收远远低于卷烟的税收，因此，在总的消费量不变甚至略低的情况下，税收收入减少是正常的。　　附《烟草控制框架公约》相关条款　　减少烟草需求的价格和税收措施　　1.各缔约方承认价格和税收措施是减少各阶层人群特别是青少年烟草消费的有效和重要手段。　　2.在不损害各缔约方决定和制定其税收政策的主权时，每一缔约方宜考虑其有关烟草控制的国家卫生目标，并酌情采取或维持可包括以下方面的措施：　　（a）对烟草制品实施税收政策并在适宜时实施价格政策，以促进旨在减少烟草消费的卫生目标；　　（b）酌情禁止或限制向国际旅行者销售和/或由其进口免除国内税和关税的烟草制品。　　3.各缔约方应根据第21条在向缔约方会议提交的定期报告中提供烟草制品税率及烟草消费趋势。