美国采取综合战略减少税收流失来源：商务部作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　最近，美国财政部和国内收入局提出，在2007财年要实施一项综合战略，以缩小政府的税收缺口，增加财政收入。　　每年税收缺口至少2900亿美元　　美国以“税收缺口”来衡量纳税人对税法的遵从程度。税收缺口又分为税收总缺口和税收净缺口。税收总缺口是指纳税人依法应该缴纳的税款与实际准时缴纳税款的差额。2001纳税年度，美国的税收总缺口为3450亿美元，纳税人遵从率在83.7%左右。税收净缺口是考虑到超过纳税期限但自觉缴纳的税款及国内收入局强制征收的税款后的缺口，2001年美国的税收净缺口估计为2900亿美元，纳税人的遵从率为86.3%。　　虽然美国人的纳税遵从率较高，但存在税收缺口就表明存在着税收流失。为堵住缺口，美国财政部和国内收入局决定采取综合战略。　　采取综合策略堵税收缺口　　减少偷税机会。国内收入局提出5项建议，即加强对雇主、金融机构、第三方支付者等的信息报告要求；扩大国内收入局获得可靠数据的范围；增加税务检查和管理机关的权力；授权国内收入局检查和预防跨年度的涉税问题；适当加大处罚力度。此外，财政部与国内收入局还将在2007年6月前，公布264份税务管理指南，指导纳税人依法纳税。　　进行税收遵从数据资料的研究。美国国内收入局从1998年开始进行主要针对个人所得税的“国民研究计划”。目前，该局正在考虑在以下领域开展新的研究：扩大国民研究计划的范围，将合伙企业、其他经营实体、免税组织和政府机构纳入其中，获得更全面的不遵从数据资料；针对特殊领域的遵从情况开展小范围的研究，分析不同类型纳税人的遵从情况；分析纳税服务与纳税人遵从之间的联系；将国内收入局的检查资源集中于最容易偷逃避税的领域。　　继续改进信息技术。用新技术、新数据库和新应用软件更新已过时的纳税账户管理制度与技术；通过早期发现、更好地选案和案件管理，扩大税收遵从的范围；通过电子申报、互联网服务等，以更少的成本提供更有效的纳税服务；增加投资，提高基础性税收管理的效率，将节约出的税收管理资源用于加强执法和纳税服务。　　改进纳税人遵从行为。国内收入局已采取一系列措施改进纳税人对税法的遵从，如调整人员配备，加大一线执法力度，打击非法避税。国内收入局还提出要加大信息报告要求，加大国内收入局的执法力度和针对性；完善档案管理，增加对纳税申报表信息与第三方报告信息不一致的纳税人的检查；改进检查方案，针对不遵从的纳税人进行有目标的执法。　　增加纳税人服务。国内收入局为纳税人提供服务的渠道很多，如教育计划、纳税申报表及出版物、免费电话、互联网、纳税人援助中心、所得税自愿援助者等。在税法越来越复杂的情况下，为纳税人提供援助，对纳税人避免无意识的差错尤为重要。美国参议院拨款委员会在2006年拨款草案中要求国内收入局拿出未来5年改进纳税人服务的计划，这一计划将根据纳税人的需求和偏好，确定服务内容及为此提供的资金。　　改革并简化税法。国内收入局在2007财年预算中提出了6项简化税法的建议，同时财政部也正在评估总统税改顾问组有关联邦税收改革的报告，并将继续研究简化税法、缩小税收缺口的立法建议。　　与相关团体合作。一是与国外政府机构合作，例如，利用国际税收庇护信息联合中心，国内收入局将继续与其他参与国税务机关进行涉及滥用避税交易的信息交换。二是继续与州政府合作，例如，要求联邦与州的工薪税合并申报，防止雇主不履行工薪税纳税义务。三是加强与律师、会计师协会等从业组织的联络，并开展业务培训，以确保税收顾问向纳税人提供合理的税收建议。通过与从业组织沟通，国内收入局还可以知道税收从业活动的近期发展情况，并直接从从业者那里了解纳税人关心的问题及可能存在的滥用税法偷税行为。四是加强与纳税人代表、包括小企业代表和低收入纳税人代表的联系，使国内收入局了解如何保护纳税人权利、降低纳税遵从成本。