问：2009年汇算清缴后，退回的多缴纳的企业所得税在2010年入账，如何进行账务处理？2010年所得税汇算清缴时，2009年的退税款在申报表中应如何填写？
答：企业确定2009年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2009年度还未结账，则直接调整2009年度所得税费用。2010年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
若企业2009年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2009年度损益。账务处理如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
结转时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
相应调整计提的盈余公积等。
收到税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
在2010年所得税汇算清缴时， 2009年的退税款在申报表中不反映。