第七章 国内会计软件操作实务　　

第一节 用友（T3）会计软件的应用

　　
　　5.设置外币及汇率　　
　　汇率管理是专为外币核算服务的。企业如有外币业务，应进行外币及汇率的设置。外币及汇率的设置仅录入固定汇率与浮动汇率的数值，并不决定在制单时究竟是使用固定汇率还是浮动汇率，制单时使用固定汇率还是浮动汇率是由账簿初始化设置决定的。
　　
　　【例】设置外币及汇率。　　
　　币符：USD；　　
　　币名：美元；　　
　　固定汇率1：6.8.
　　
　　6.设置会计科目　　
　　设置会计科目的内容包括建立会计科目、修改和删除会计科目、指定会计科目等操作。　　
　　1）建立会计科目　　
　　（1）会计科目编码　　
　　科目编码就是按科目编码方案对每一科目的编码进行定义。其作用是：便于反映会计科目间的上下级逻辑关系；便于计算机识别和处理，将会计科目编码作为数据处理的关键字，便于检索、分类及汇总等；减少输入工作量，提高输入速度；促进会计核算的规范化和标准化。　　
　　设计会计科目编码首先从一级科目开始，逐级向下设置明细科目。一级科目编码按财政部的统一编码方案编制；明细科目编码按照参数设置中对科目编码级次和级长的规定进行设置。　　
　　通常的方法是同级科目按顺序排列，以序号作为本级科目编码，加上一级科目编码后，组成本级科目全编码。即：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。由此可见， 每级科目的全编码都包括上级科目的编码和本级科目编码，这样的编码能够很好地反映科目上下级之间的关系。　　
　　（2）会计科目名称　　
　　会计科目名称是指会计科目的汉字名称。科目编码是计算机使用的科目代码，而科目汉字名称，则是证、账、表上显示和打印的标志，是企业与外部交流信息所使用的标志。因此在定义科目名称时，必须严格按照会计制度规定的科目名称输入，做到规范化和标准化。输入科目名称时应尽量避免重名，以免影响科目运用的准确性。　　
　　（3）科目类型　　
　　即按会计科目性质对会计科目进行划分。按照会计制度规定， 科目类型分为六大类，即资产、负债、共同类、所有者权益、成本、损益。指定会计科目的类型，这是计算机自动进行分类汇总的依据。财政部规定的一级科目编码的第一位，即科目大类代码为：“1=资产”，“2=负债”， “3=共同类”、“4=所有者权益”，“5=成本”，“6=损益”。因此在指定科目类型时必须将定义的类型与编码的第一位保持一致。　　
　　（4）账页格式　　
　　即根据会计核算的需要对会计账簿进行格式定义，账页格式一般有金额式、外币金额式、数量金额式、数量外币式等种类。　　
　　（5）辅助账设置　　
　　辅助账是指科目的辅助核算内容，主要有个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等，另外还有外币核算、数量核算、银行账和日记账辅助核算。
　　
　　五大辅助核算得应用：　　
　　手工方式下，应收账款应该按照企业名称设置明细科目，比如，应收账款-A公司，应收账款-B公司，应收账款-C公司。　　
　　填制凭证的时候，比如说如下分录：　　
　　借：应收账款——A公司 30 000　　
　　贷：主营业务收入 30 000　　
　　手工方式下，采用活页式账簿，因为随着经济业务的变化，明细科目的内容也在发生变动，采用活页式账簿比较容易核算。　　
　　计算机方式下如果采用手工记账方式下的明细设置方法，就会出现信息设置重复，因此我们就应该考虑如何将应收账款科目和客户档案联系起来。　　
　　方法是：建立应收账款科目的时候，我们可以将其设置为“客户往来辅助核算”，这样应收账款科目和客户档案就可以自动建立起联系。以上面的分录为例，在填制凭证的时候，计算机会弹出一个辅助窗口，由凭证填制人员选择是与哪一个公司发生的业务往来，然后输入金额3万。　　
　　设置往来核算可以按往来目录进行分类和汇总，即下一级将自动向有隶属关系的上一级进行汇总；设置部门核算可以按部门进行分类和汇总；设置项目核算不仅可方便地实现对部分成本费用和收入按项目核算，而且为这些成本费用及收入情况的管理提供了快速方便的辅助手段。
　　
　　例：　　
　　个人往来：其他应收款　　
　　客户往来：应收账款　　
　　供应商往来：应付账款　　
　　部门核算：管理费用　　
　　项目核算：生产成本、在建工程等　　
　　设置外币核算可以按外币种类进行分类和汇总；设置数量核算可以按指定的计量单位进行分类和汇总；设置银行账和日记账可以实现出纳管理。
　　
　　例：　　
　　外币核算：银行存款—中行存款　　
　　数量核算：原材料、库存商品　　
　　因此，对有辅助核算要求的科目设置相应的辅助核算标记，在数据输入时， 系统根据辅助账标记的不同， 需要输入不同的附加内容。　　
　　辅助账标记要求设在最底层的科目上。辅助账一经定义并使用，不要随意进行修改，以免造成账簿数据的混乱。
　　
　　【例】增加会计科目。

科 目 名 称
辅 助 核 算
科目类型
方向
币别计量
银行存款（1002）
　
资产
借
　
工行存款（100201）
银行日记
资产
借
　
中行存款（100202）
银行日记
资产
借
美元
库存商品（1405）
　
资产
借
　
硬件（140501）
数量核算
资产
借
台
管理费用（6602）
　
损益
借
　
工资（660201）
部门核算
损益
借
　

　　操作提示：　　
　　●增加的会计科目编码长度及每段位数要符合编码规则。　　
　　●科目一经使用，就不能再增设下级科目。只能增加同级科目。　　
　　●由于建立会计科目的内容较多，很多辅助核算内容对后面凭证输入操作产生影响，因此在建立会计科目时，要小心并反复检查。　　
　　2）修改和删除会计科目　　
　　如果需要对原有会计科目的某些项目进行修改，譬如账页格式、辅助核算、汇总打印、封存标识等，可以通过“修改”功能来完成。如果需要删除原有会计科目，可通过“删除”功能完成。要修改和删除某会计科目，应先选中该会计科目。　　
　　修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则， 即先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。　　
　　修改或删除会计科目已经输入余额的科目，必须先删除本级及其下级科目的期初余额（改为0）， 才能修改或删除该科目。　　
　　科目一经使用， 即已经输入凭证，则不允许修改或删除该科目，不允许作科目升级处理，此时，只能增加同级科目，而不能在该科目增设下级科目。　　
　　3）指定会计科目　　
　　指定会计科目是指定出纳专管的科目。指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行账管理的保密性，也才能查看现金或银行存款日记账。　　
　　在指定“现金科目”、“银行科目”之前，应在建立“现金”、“银行存款”会计科目时选中“日记账”复选框。
　　
　　【例】指定“现金”和“银行存款”会计科目。

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