[简答题]
X公司适用的所得税税率为25％，该公司2016年11月份的利润表如下表所示：
利润表(简表)
编制单位：x公司2016年11月单位：元
项 目本期金额本年累计金额
一、营业收入略2985000
减：营业成本 1500000
营业税金及附加 88000
销售费用 210000
管理费用 350000
财务费用 4000
资产减值准备 3000
二、营业利润(损失以“-”号填列) 830000
加：营业外收入 3000
减：营业外支出 8000
三、利润总额(损失以“-”号填列) 825000
减：所得税费用 206250
四、净利润(亏损以“-”号填列) 618750
X公司为一般纳税人，12月份发生以下经济业务：
(1)对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税税率17％，款项已存人银行；
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新；
(3)计算分配本月应付职工工资共计40000元，其中管理部门25000元，专设销售机构15000元；
(4)计提本月办公用固定资产折旧1200元；
(5)结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元；
(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，计算下列X公司2016年利润表中(1)～(5)的金额。(答
案中的金额单位为元，假设不存在纳税调整因素)
利润表(简表)
编制单位：X公司2016年12月单位：元
项 目本年金额上年金额
一、营业收入(1)略
减：营业成本  
营业税金及附加  
销售费用  
管理费用(2) 
财务费用  
资产减值损失  
二、营业利润(损失以“-”号填列)(3) 
加：营业外收入  
减：营业外支出  
三、利润总额(损失以“-”号填列)(4) 
减：所得税费用  
四、净利润(亏损以“-”号填列)(5)
 
答案：(1)3223000；(2)376200；(3)886800；(4)881800；(5)661350
12月份发生的经济业务会计分录为：
(1)
借：银行存款278460
贷：主营业务收入238000
应交税费——应交增值税(销项税额)40460
(2)
借：固定资产7000
贷：以前年度损益调整7000
(3)借：管理费用25000
销售费用15000
贷：应付职工薪酬40000
(4)
借：管理费用1200
贷：累计折旧1200
(5)
借：主营业务成本140000
贷：库存商品140000
(6)
借：主营业务收入238000
贷：本年利润238000
借：本年利润181200
贷：管理费用(25000+1200)26200
销售费用15000
主营业务成本140000
营业收入=238000+2985000=3223000(元)
管理费用=25000+1200+350000=376200(元)
销售费用=15000+210000=225000(：元)
营业成本=140000+1500000=1640000(：m)
营业利润=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800(元)
利润总额=886800+3000-8000=881800(元)
净利润=881800×(1-25％)=661350(元)