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2015年注册税务师考试马上开始啦!高顿网校小编特意为各位考生汇总了备考技巧及考试注意事项，希望大家能够顺利通过考试！
1.外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（ ）。
A.按合同规定的价格
B.按合同签订时的市场价格
C.按照核定的产品成本价格
D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格
2.在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ ）。
A.其购买国产设备投资的60％可以从当年企业所得税中抵免
B.其购买国产设备投资的60％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免
C.其购买国产设备投资的40％可以从当年企业所得税中抵免
D.其购买国产设备投资的40％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免
3.某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10％，适用的企业所得税税率为33％，则该机构2000年度应纳所得税税额为（ ）。
A.9.9万元
B.99万元
C.60万元
D.9万元
4.某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40％的所得税，该企业适用税率为33％。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。
A.264万元
B.79.2万元
C.160万元
D.132万元
5.某生产性外商投资企业1999年8月注册并开始营运，经营期为20年，所得税税率为15％。1999年盈利150万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2000年起开始计算优惠期限，则1999年度该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A.7.5万元
B.11.25万元
C.0
D.22.5万元
6.中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是（ ）。
A.自决定投资之日起1年内
B.自决定再投资之日起3年内
C.自资金实际投入之日起1年内
D.自资金实际投入之日起3年内
7.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（ ）。
A.全额在我国申报缴纳企业所得税
B.在我国境内不缴纳所得税
C.在我国境内缴纳50％的所得税
D.在我国境内只缴纳地方所得税
8.一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。地方再投资的退税额为（ ）。
A.3万元
B.6万元
C.15万元
D.7.5万元
9.计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（ ）。
A.企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息
B.企业支付职工的工资和福利费
C.为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费
D.外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费
10.某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（ ）。
A.8.5万元
B.6万元
C.12.5万元
D.0
1.标准答案：D
依据：教材第112页。
考核目的：测试考生对外商投资企业和外国企业所得税中的特殊收入的确定是否清楚。按照规定，对采取产品分成方式取得收入的，应按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格确定其收入额。故选项D正确。
2.标准答案：D
依据：教材第139、140、141页。
考核目的：测试考生对购买国产设备投资的税收优惠是否清楚。购买国产设备支出可抵扣40％首先要清楚，但抵扣的金额只有在购买国产设备后的5年内，以新增的所得税抵扣，如果没有新增所得税是不能抵扣的。
3.标准答案：A
依据：教材第158、159页。
考核目的：测试考生对外国企业常驻机构的应纳税所得额的确定和应纳税额的计算是否熟悉。因外国企业常驻机构的有关费用不易核定，税法规定以其收入额乘以10％的比例确定其应纳税所得额，据此计算应纳税额。故选项A正确。
4.标准答案：D
依据：教材第146、147页。
考核目的：测试考生对境外所得已纳税额的抵扣是否清楚。本题取得的境外收益是税后收益，已在境外缴纳了40％的企业所得税，应将其还原后才是应纳税所得额。据此按规定计算应抵扣的已纳税额。
5.标准答案：D
依据：教材第134、135、136、143页。
考核目的：测试考生对生产性外商投资企业的获利年度及应纳税额的计算是否清楚。根据获利年度的规定，投资当年生产经营的期限不足6个月的，可选择下一年度作为获利年度的开始，但当年取得的所得要按规定征收企业所得税。故选项D正确。
6.标准答案：C
依据：教材第138、139、151页。
考核目的：测试考生对外商投资企业和外国企业将分得的税后利润用于再投资的税收优惠政策是否熟悉。按照再投资退税管理的规定，应将分得的税后资金自实际投入之日起1年内办理退税。因此，正确答案为D.
7.标准答案：A
依据：教材第109、110页。
考核目的：测试考生对境外咨询收入及其服务对象在境内时的纳税情况是否熟悉。本题的境外企业所取得的咨询收入和提供的服务全部发生在我国境内，根据税法规定，应全额在我国境内缴纳所得税。
8.标准答案：A
依据：教材第139、151页。
考核目的：测试考生对再投资退税的规定和计算是否清楚。按税法规定，外方投资者将取得的税后利润直接再投资于该企业增加注册资本，追增期限在5年以上的，可退回再投资额已缴纳税款的40％，但已缴纳的地方所得税不退。根据再投资退税的公式计算，退税额为3万元。
9.标准答案：C
依据：教材第117、119页。
考核目的：测试考生对所得税前的扣除项目是否清楚。本题备选答案中的A、B、D选项均可在税前扣除，只有选项C税法规定不能在税前扣除。
10.标准答案：B
依据：教材第118页。
考核目的：测试考生对交际应酬费的有关规定及其计算是否熟悉。税法规定，对娱乐业的收入未超过500万元的部分，交际应酬费的列支标准为10‰；对超过500万元的部分，列支标准为5‰。按规定全年在税前列支的交际应酬费用应为12.5万元，实际发生额为18.5万元，计算应纳税所得额时应调整6万元。
