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单项选择题
1. 下列关于累进税率的表述中，正确的是( )。
A.超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较高
B.按照税率累进依据的性质，累进税率分为“额累”和“率累”两种
C.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
2. 根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。
A.根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力
B.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止
C.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废
3. 下列关于税收执法监督的说法，正确的是( )。
A.税收执法监督的主体是税务机关
B.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
C.税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人
D.税收执法检查、复议应诉属于事中监督
4. 我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。
A.司法解释
B.字面解释
C.扩充解释
D.行政解释
5. 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指( )。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
6. 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。
A.税收法律关系体现国家和纳税人双方的意志
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.具有财产所有权单向转移的性质
7. 下列关于国际重复征税的说法，正确的是( )。
A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B.抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法
C.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式只有单边方式和双边方式
D.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
8. 某制药厂为增值税一般纳税人，2011年9月销售免税药品取得价款40000元，销售非免税药品取得含税价款187200元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为20000元，其中有4000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;10000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;其他进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。
A.11200
B.12400
C.13200
D.17200
9. 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.将委托加工收回的货物用于个人消费
B.将外购的小汽车用于抵偿债务
C.商场将购买的商品发给职工
D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
10. 下列货物中，适用13%税率的是( )。
A.饲料添加剂
B.花椒油
C.氢化植物油
D.肉桂油
参考答案：
1. [答案]B
[解析]超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差;计税基数可以是绝对数，也可以是相对数。是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率;是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。
2. [答案]A
[解析]选项B，根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的规定，原有居于普通法地位的税法即告废止;选项C，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志;选项D，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的。
3. [答案]A
[解析]选项B，税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围;选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员;选项D，税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。
4. [答案]C
[解析]税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释。由于解释税法要考虑其经济含义，仅仅进行字面解释有时不能充分、准确地表达税法的真实意图。故在税收法律实践中有时难免要对税法进行扩充解释，以更好地把握立法者的本意。例如，我国《个人所得税法》第6条第4款规定：劳务报酬所得按次征收。但是容易出现纳税人将取得劳务报酬次数无限分割，逃避纳税、减少税收收入的问题，故《个人所得税法实施条例》第21条第1款将劳务报酬按次征税扩充解释为：“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。”
5. [答案]:A
[解析]从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会;其他选项是广义的立法机关。
6. [答案]:D
[解析]税收法律关系的特点
(1)主体的一方只能是国家
(2)体现国家单方面的意志
(3)权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利
(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
7. [答案]:D
[解析]选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免;选项B，免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法;选项C，目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。
8. [答案]:B
[解析]外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。 其他的进项税额中不得抵扣的进项税额=(20000-4000-10000)×[40000÷(40000+187200÷1.17)]=1200(元) 本月应缴纳增值税=187200÷1.17×17%-[10000+(6000-1200)]=12400(元)。
9. [答案]:A
[解析]选项B属于增值税的特殊销售行为，不是视同销售行为;选项
C.D属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。
10. [答案]:B
[解析]饲料添加剂不属于饲料征税范围，不适用13%的低税率;肉桂油、桉油、香茅油、环氧大豆油、氢化植物油，均适用17%的税率。
