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《税务代理实务》考试大纲
税务代理实务科目属综合运用性学科，要求应试者了解注册税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握注册税务师行业执业的基本知识和技能。
*9章 导 论
一、注册税务师概述
（一）了解注册税务师的概念
（二）熟悉注册税务师的服务范围
（三）了解税务师行业的特点
（四）熟悉注册税务师的执业原则
二、税务代理制度的产生与发展
（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程
（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用
三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜
四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则
五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任
第二章 税务管理概述
一、税务管理体制
（一）了解我国分税制财税管理体制
（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分
二、税收征收管理程序及要求
（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估
（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式
三、征纳双方的权利、义务和责任
（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任
第三章 涉税服务和涉税鉴证
一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则
二、熟悉涉税服务的基本业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告
三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则
四、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存
第五章 发票领购与审查代理
一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分
二、熟悉发票领购操作规定
三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点
四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容
五、掌握代理审查发票的操作要点
第六章 建账建制代理记账实务
一、了解代理建账记账的适用范围
二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求
三、熟悉代理建立财务制度的基本内容
四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范
第七章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核
一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范
二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点
三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法
四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点
五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法
六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法
第八章 所得税纳税申报代理和纳税审核
一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法
二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点
三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点
四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法
五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点
六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报
七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法
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