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第十章 | 213 |
| 第九章所得税纳税申报和纳税审核 | 第十章所得税纳税申报和纳税审核 | 247 |
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217 | 倒数第16行 | 《中华共和国企业所得税法》 | 更改为：《企业所得税法》 | 251 | 倒数第16行 | |
226 | 倒数第5行 | “填入附表三第10行本行第3” | 更改为：填入附表三第10行第3 | 260 | 倒数第5行 | |
238 | 倒数第2行 | （2）借：其他业务成本 | 更改为：（2）借：营业税金及附加 | 272 | 倒数第2行 | |
239 | 倒数第17行 | 审核企业债券投资是否按债券的票面利率计提应计利息……审核应计利息是否记入“投资收益”账户，有无漏记、少记或转作他用的情况。 | 更改为：在具体核算时，是否将按债券的票面利率计算的利息记入“应收利息”科目；将按债券的实际利率计算的利息记入“投资收益”科目；二者的差额记入“持有至到期投资（或可供出售金额资产）——利息调整（应计利息）”科目。有无漏记、少记或转作他用的情况。 | 273 | 倒数第17行（备注：新改内容中的“投资收益”中的“投”为错别字）~倒数第14行 | |
239 | 倒数第8行 | 2.审核投资收益是否及时、足额按规定记入“投资收益”科目 | 更改为：2.投资收益是否及时、足额按规定记入“投资收益”科目的审核 | 273 | 倒数第7行 | |
248 | 倒数第10行 | “如企业将车间的大修理费列入在建工程” | “如”后面增加“部分未执行会计准则的” | 282 | 倒数第10行 | |
254 | 第17行 | e.固定资产的净残值预计不符合规定 | 更改为：e.固定资产的预计净残值随意确定 | 288 | 第17行 | |
254 | 第18行 | 国家已对净残值的比率做了明确规定 | 删除 |
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257 | 第13行 |
| 新增了：根据《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知……⑤研发成果的鉴定费用。 | 291 | 13~22 | |
259 | 第16行 | 为此，财政部、国家税务总局以财税[2009]72号文件……2010年12月31日止 | 更改为：为此，财政部、国家税务总局以财税[2012]48号文件予以明确，自2011年1月1日起至2015年12月31日止 | 293 | 倒数第15行 | |
259 | 第18行 | ①对化妆品制造 | 更改为：①对化妆品制造与销售 | 293 | 倒数第13行 | |
259 | 21~30 | ②对采取特许经营模式的饮料制造……或管理方承担的营业模式 | 更改为：②对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业……可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 | 293 | 倒数第10行~倒数第6行 | |
260 | 第15行 | 根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定 | 更改为：根据规定 | 294 | 倒数第21行 | |
266 | 第16行 | （八）对关联企业业务往来的审核要点 | 更改为：（八）关联企业业务往来的审核要点 | 300 | 第19行 | |
285 | 倒数第3行 | 任职期间应纳税额=（10200×25%-1005）×6=9270（元） | 更改为：任职期间应纳税额=（10200×25%-1005）×12=18540（元） | 319 | 倒数第1行 | |
286 | 第1行 | 境内工作期间应纳税额=（50200×35%-5505）×6=72390（元） | 更改为：境内工作期间应纳税额=（50200×30%-2755）×6+（50200×30%-2755）×[1-40000÷(15000+40000)]×6=93965.45（元） | 320 | 3~4 | |
288 | 5~6 | 4.核查税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额，并于每月7日前向主管税务机关办理代扣代缴所得税申报手续。 | 更改为：4.核查税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额，并于每月15日前向主管税务机关办理代扣代缴所得税申报手续 | 322 | 7~8 | |
288 | 倒数第5行至倒数第1行 | “个人所得税申报表主要设置7类9种……分别见表9—4～9—8。” | 删除 |
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289～298 |
| 个人所得税纳税申报表 | 更改为：个人所得税基础信息表等 | 323～351 |
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299 | 第11行 | [例9—11] | [例10—11]对例题中的数字作了更改，使用了新的工资、薪金个人所得税税率 | 352 | 第18行 | |
300 | 倒数第7行 | “纳税义务发生时间为……按月平均计算纳税” | 删除 |
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301 | 第19行 | 年终一次奖金应补个人所得税=12000×10%-105=1095（元） | 更改为：年终一次奖金应补个人所得税=12000×3%-10=1360（元） | 354 | 倒数第14行 | |
302 | 18~19 | 对于外国投资者从……对于中国公民取得的股息、红利应按规定纳税。 | 更改为：特别注意两种情形：其一，并非所有外国投资者从企业取得的股息（利润）……详股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号）。 | 355 | 倒数第17行~倒数第12行 | |
304 | 倒数第15行 | 应纳税额=该年度承包承租经营收入额-（2000×该年度实际承包、承租经营月份数） | 更改为：应纳税额=该年度承包承租经营收入额-（3500×该年度实际承包、承租经营月份数） | 357 | 倒数第5行 | |
304 | 倒数第2行 | 承包所得应纳税额=（22000+28000-9×3500-4000）×10%-750=700（元） | 更改为：承包所得应纳税额=（22000+28000-9×3500-4000）×5%=725（元） | 358 | 第9行 | |
例题中所涉及的年份调整至“2013年”。
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