2013注册会计师《税法》第十三章科目辅导汇总 注会《税法》第十三章科目辅导(1) 注会《税法》第十三章科目辅导(14) 注会《税法》第十三章科目辅导(2) ...
2013-06-06 14:062013年注册会计师《税法》第十二章科目辅导汇总 注会《税法》第十二章科目辅导（1） 注会《税法》第十二章科目辅导（16） 注会《税法》第十二章科目辅 ...
2013-06-06 14:06第十节 征收管理 一、纳税地点 1. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在 ...
2013-06-06 14:06第九节 特别纳税调整 一、调整范围 特别纳税调整的范围，是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或 ...
2013-06-06 14:06十二、其他优惠 (一)低税率优惠过渡政策 自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：①享受企业 ...
2013-06-06 14:06十一、其他有关行业的优惠 1.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入 ...
2013-06-06 14:06九、民族自治地方的优惠 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自 ...
2013-06-06 14:06七、减计收入优惠 减计收入优惠，是企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 综合利用资 ...
2013-06-06 14:06三、小型微利企业优惠 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下： 年度应纳税所得额 从业人数 资产总额 工业企业 不 ...
2013-06-06 14:06(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得*9笔生产经营收入所属纳税年度起，*9年至第三年免征企业 ...
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第七节 税收优惠 税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括： 一、免征与减征优惠 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税;企业如果从事国家限制和 ...
2013-06-06 14:06三、居民企业核定征收应纳税额的计算 (一)核定征收企业所得税的范围：(注意多选题) (二)核定征收的办法：核定应税所得率、核定应纳所得税额。 1.具有 ...
2013-06-06 14:06第六节 应纳税额的计算 一、居民企业应纳税额的计算 基本公式： 应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额 公式中应纳税所得额的计算一般有直 ...
2013-06-06 14:06五、存货的税务处理 存货，是指企业持有以备**的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者**劳务过程中耗用的材料和物料等。 (一)存货的计税 ...
2013-06-06 14:06二、生物资产的税务处理 (二)生物资产的折旧方法和折旧年限 折旧方法同固定资产。 1、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 企业应当自生 ...
2013-06-06 14:06第五节 资产的税务处理 一、固定资产的税务处理 (一)固定资产计税基础 (二)固定资产折旧的范围 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折 ...
2013-06-06 14:06五、亏损弥补 这里亏损不是会计上的亏损概念，指的是应纳税所得额的负数。 亏损是指企业依照企业所得税法和暂行条例的规定，将每一纳税年度的收入总额 ...
2013-06-06 14:06四、不得扣除项目9项(注意选择题) 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款; 3.税收滞纳金; 4.罚金、罚款和被没收财物的 ...
2013-06-06 14:0616.资产损失 (1)企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其**清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除; (2)企业因存货盘亏、毁损、 ...
2013-06-06 14:0612.劳动保护费 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 13.公益性捐赠支出 (1)公益性捐赠含义： 这里所说的公益救济性捐赠，必须符合对象和渠道两 ...
2013-06-06 14:06【注意三个问题】 *9，广告费和业务宣传费的超标准部分可无限期向以后纳税年度结转，而业务招待费的超标准部分不能向以后纳税年度结转，属于税法与会 ...
2013-06-06 14:064.利息费用 (1) 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出：可据实扣除。 ...
2013-06-06 14:06(三)扣除项目的标准 1.工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给本企业任职或与其有雇 ...
2013-06-06 14:06三、扣除原则和范围 (一)税前扣除项目的原则 1、权责发生制原则。 2、配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费 ...
2013-06-06 14:06三、扣除原则和范围 (一)税前扣除项目的原则 1、权责发生制原则。 2、配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费 ...
2013-06-06 14:06二、不征税收入和免税收入 (一)不征税收入 1.财政拨款。 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 3.国务院规定的其他不征税收入。 ( ...
2013-06-06 13:06(四)相关收入实现的确认 1.企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： (1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬 ...
2013-06-06 13:06(二)特殊收入的确认 特殊收入形式 确认收入规则 1．分期收款方式销售货物 按照合同约定的收款日期确认收入的实现 2．企业受托加工制造大型机械设备、 ...
2013-06-06 13:06(4)股息红利等权益性投资收益(股权投资收益) 按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。 【经典例题】股息红利等权益性投资收益确认收入实 ...
2013-06-06 13:06第四节 应纳税所得额的计算 计算公式一(直接法)： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 计算公式二(间接 ...
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