*9节 风险评估概述 一、**审计风险准则的背景 二、审计风险准则的特点 审计风险模型： 审计风险=重大错报风险检查风险 评估重大错报风险： 财务报表层 ...
2013-06-07 14:062013注册会计师《审计》第十二章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十二章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十二章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-07 14:06四、审计工作底稿归档后的变动 1.需要变动审计工作底稿的情形 注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有以下两种 ...
2013-06-07 14:06第三节 审计工作底稿的归档 一、审计工作底稿归档工作的性质 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审 ...
2013-06-07 14:06第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素 在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师 ...
2013-06-07 14:06*9节 审计工作底稿概述 一、审计工作底稿的含义 审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审 ...
2013-06-07 14:062013注册会计师《审计》第十一章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十一章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十一章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-07 14:06*9节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 一、计算机辅助审计技术 (一)计算机辅助审计技术的定义 计算机辅助审计技术( Computer Assisted Audit Tech ...
2013-06-07 14:06(二)信息技术应用控制审计 信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，和手工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理目标的四个要素：完整 ...
2013-06-07 14:06*9节 信息技术内部控制审计 一、与信息技术相关的控制 在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代、概括地讲，自动控制能为企业带 ...
2013-06-07 14:06第二节 信息技术审计范围的确定 注册会计师是在确定审计策略时，需要结合被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂 ...
2013-06-07 14:06*9节 信息技术对审计过程的影响 一、信息技术的概念 从广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术，都是信息技术。具体而言，信息技术是指利用电子计算 ...
2013-06-07 14:062013注册会计师《审计》第十章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十章科目辅导(2) 【点击查看】 3 注会《 ...
2013-06-07 14:064.选取样本 (1)随机选样法 应收账款总体表 总体项目（实物单元） 账面金额（元） 累计合计数 相关的货币单元 1 357 357 1～357 2 1281 1 638 358～1 6 ...
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(二)概率比例规模抽样法(PPS) 1.PPS抽样的概念 PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。PPS抽样以货币单位作 ...
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七、在细节测试中使用统计抽样 传统变量抽样 1. 初始样本规模 n初始样本规模; SD*预先估计的标准差; ZA可接受的误受风险的置信系数(见表10-17 ); ZR可 ...
2013-06-07 13:06六、审计抽样在细节测试中的应用非统计抽样 (一)定义总体： (1)考虑总体的适当性和完整性。例如，注册会计师如果对已记录的项目进行抽样，就无法发现 ...
2013-06-07 13:06六、审计抽样在控制测试中的应用 (一)定义测试期间 注册会计师通常在期中实施控制测试。由于期中测试获取的证据只与控制截止期中测试时点的运行有关， ...
2013-06-07 13:06(三)评价样本结果 1.分析样本误差 无论是统计抽样还是非统计抽样，都应当对样本结果(误差――控制测试中的控制偏差和细节测试中的金额错报)进行定性评 ...
2013-06-07 13:06(二)选取样本阶段 1.确定样本规模 影响样本规模的因素 影响因素 控制测试 细节测试 与样本规模的关系 可接受的抽样风险 可接受的信赖过度风险 可接受 ...
2013-06-07 13:06三、统计抽样和非统计抽样 统计抽样应同时具备：随机选取样本项目;运用概率论评价样本结果。注册会计师可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方 ...
2013-06-07 13:06一、审计抽样定义 1.定义：审计抽样是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，这使CPA能够获 ...
2013-06-07 13:062013注册会计师《审计》第九章科目辅导汇总 1 注会《审计》第九章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第九章科目辅导(2) 【点击查看】 3 注会《 ...
2013-06-07 13:06第四节 分析程序 一、分析程序的目的 1.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险(必须) 2.当使用分析程序比细节测试能更有效地 ...
2013-06-07 13:06五、评价回函结果 (一)评价审计证据的充分性和适当性 如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能** ...
2013-06-07 13:06四、函证的实施 (一)注册会计师应当关注函证实施过程控制的环节 1.对选择被询证者的控制; 2.对设计询证函的控制; 3.对发出和收回询证函保持控制。 (二 ...
2013-06-07 13:06三、询证函的设计 (一)设计询证函的总体要求 询证函的设计应当服从于审计目标的需要 (二)设计询证函需要考虑的因素 1.所审计的认定的类别; 2.可能影响 ...
2013-06-07 13:06第三节 函证 函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计 ...
2013-06-07 13:06(五)审计程序的种类、含义和特点 审计程序的含义、特点及所证明的认定 审计程序 含义 特点 认定 检查 对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或 ...
2013-06-07 13:06二、审计程序 (一)获取审计证据的总体审计程序 按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时) ...
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