四、控制测试的范围 (一)控制测试范围的含义：指某项控制活动的测试次数。注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分 ...
2013-06-07 15:06四、控制测试的范围 (一)控制测试范围的含义：指某项控制活动的测试次数。注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分 ...
2013-06-07 15:06三、控制测试的时间 (一)控制测试的时间的含义 1.控制测试的时间包含两层含义：一是何时实施控制测试;二是测试所针对的控制适用的时点或期间。 2.测试 ...
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第三节 控制测试 一、控制测试的含义和要求 (一)控制测试的含义 1.含义：控制测试指的是测试控制运行的有效性。(注意其测试目的与了解内部控制不同); ...
2013-06-07 15:06第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施 注册会计师应当针对评估的认 ...
2013-06-07 15:06二、增加审计程序不可预见性的方法 注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性：(1)对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户 ...
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*9节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 检查风险 控制风险 固有风险 审计风险 审计风险模型： 评估重大错报风险： 财务报表层次重大错报风 ...
2013-06-07 15:062013注册会计师《审计》第十五章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十五章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十五章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-07 15:06函证的步骤： 函证的范围和对象 注册会计师应当对应收账款进行函证，如果不函要说明理由。如果认为函证无效，应实施替代程序，获取充分适当的审计证据 ...
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三、应收账款的实质性程序 (一)应收账款审计目标 确定应收帐款是否存在;确定应收账款是否归属被审计单位所有;取定应收账款及其坏账准备记录是否完整; ...
2013-06-07 15:06二、营业收入的实质性程序 (一)营业收入的审计目标 审计目标一般包括：确定记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关;确定营业收入记录是否完整; ...
2013-06-07 15:06第三节 销售与收款循环的实质性程序 销售与收款交易的实质性程序 (一)销售与收款的实质性分析程序 步骤与第九章一样 (1)识别需要运用分析程序的账户余 ...
2013-06-07 15:06四、控制测试(新) (一)概述 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试，就控制在相关期间或时点的运行有 ...
2013-06-07 15:06二、收款交易的内部控制 收款交易的内部控制 1.单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》，及时办理销售收款业务。 2.单位应将销售收入及 ...
2013-06-07 15:06第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 一、销售交易的内部控制 (一) 表l5-3 销售交易的控制目标、内部控制和测试一览表(掌握) 内部控制目标 关 ...
2013-06-07 15:06*9节 销售与收款循环的特性 一、不同行业类型的收入来源 表15-2 一个企业所处的行业和经营性质决定了该企业的收入来源，以为获取收入而相应产生的各项 ...
2013-06-07 15:062013注册会计师《审计》第十三章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十三章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十三章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-07 15:06二、需要特别考虑的重大错报风险 (一)特别风险的含义 作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错 ...
2013-06-07 14:06第五节 评估重大错报风险 一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 (一)评估重大错报风险时考虑的因素 P325 表13-6 风险评估师考虑的部分 ...
2013-06-07 14:06(5)执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解; 为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会每年执行穿行测试。可 ...
2013-06-07 14:06十、对控制的监督 (一)对控制的监督的含义 管理层的重要职责之一就是建立和维护控制并保证其持续有效运行，对控制的监督可以实现这一目标。 通常，被 ...
2013-06-07 14:06九、控制活动 (5-4)与认定层次相联系(客观题) (一)相关的控制活动的含义 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。 包括：授权、业 ...
2013-06-07 14:06七、被审计单位的风险评估过程 (一)被审计单位风险评估过程的定义 风险评估过程的作用是，识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险 ...
2013-06-07 14:06六、控制环境 (一)控制环境的含义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 注意：控制环境对 ...
2013-06-07 14:06四、内部控制的人工和自动化成分 (一)考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响 内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，在风险评估以及设计和实 ...
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第四节 了解被审计单位的内部控制 一、内部控制的含义和要素(重要，背) 1.内部控制的含义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营 ...
2013-06-07 14:06四、被审计单位对会计政策的选择和运用(3/6) (一)重要项目的会计政策和行业惯例 (二)重大和异常交易的会计处理方法 (三)在新领域和缺乏权威性标准或共 ...
2013-06-07 14:06第三节 了解被审计单位及其环境 一、总体要求 注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境(记忆)： (1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外 ...
2013-06-07 14:06二、其他审计程序和信息来源(外部) 1.其他审计程序 除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息 ...
2013-06-07 14:06第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 一、风险评估程序和信息来源 目的：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财 ...
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