被动识别第二时段期后事项 1.总体要求(精准掌握) (1)在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序; (2)如果注册会计师在审计报告 ...
2016-08-15 09:08没有义务识别第三时段的期后事项 1.总体要求(精准掌握) (1)注册会计师没有义务针对第三时段期后事项实施任何审计程序; (2)如果注册会计师在财务报表报 ...
2016-08-15 09:08书面声明 书面声明的定义与特征 1.书面声明的定义(重点理解并掌握) (1)书面声明是指管理层向注册会计师提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审 ...
2016-08-15 09:08收费结构 (一)占事务所收费总额的比重很大时 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：检查风险 (一)检查风险的定义 检查风险，是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：重大错报风险 (一)重大错报风险的定义 重大错报风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关， ...
2016-08-15 09:08职业怀疑及职业判断 【内容导航】： (一)职业怀疑的定义 (二)理解要点 (三)保持职业怀疑的作用 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目*9章审计概述 ...
2016-08-15 09:08审计要素 审计五要素 (一)鉴证业务五要素 鉴证业务包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。其中， (1)三方关系分别是注册会计师、责任 ...
2016-08-15 09:08审计目标 审计的总体目标 (一)审计的总体目标 在执行财务报表审计工作时，注册会计师审计的总体目标是： (1)对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误 ...
2016-08-15 09:08控制环境 (一)控制环境的定义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 (二)在了解控制环境时 ...
2016-08-15 09:08内部控制的局限性 (一)内部控制的固有局限性 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其 ...
2016-08-15 09:08对内部控制了解的深度 1.了解内部控制的定义(精准掌握) 了解内部控制是指评价控制的设计，并确定其是否得到执行。具体包括： (1)评价控制的设计 评价 ...
2016-08-15 09:08与审计相关的控制 1.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。 2.被审计单位的目标和控 ...
2016-08-15 09:08了解被审计单位及其环境 了解被审计单位及其环境的内容 根据CSA1211第十四条的规定，注册会计师应当从以下六个方面了解被审计单位及其环境的内容。 了 ...
2016-08-15 09:08风险评估程序和信息来源 (一)风险评估程序的定义 风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计 ...
2016-08-15 09:08审计风险准则概述 审计风险准则对审计测试流程的要求 1.要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境; 2.要求注册会计师在评估重大错报风险前都要实施风 ...
2016-08-15 09:08招聘服务 会计师事务所为审计客户提供人员招聘服务，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。 (一)一般允许的情况 会计师事务所通常可以提 ...
2016-08-15 09:08诉讼支持服务 (一)诉讼支持服务可能包括下列活动 1.担任专家证人; 2.计算诉讼或其他法律纠纷涉及的估计损失或其他应收、应付的金额; 3.协助管理和检索 ...
2016-08-15 09:08信息技术系统服务 (一)被允许的情形 如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供下列信息技术系统服务不被视为对独立性产生不利影响： 1.设计或操 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：审计的固有限制 (一)理解要点 1.由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的。 2 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：接受业务委托 (一)总体要求 会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。 (二)基本条件 在接 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：计划审计工作 (一)总体要求(计划的必要性) 1.对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：评估重大错报风险 (一)总体要求 1.注册会计师必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础(没有调查就 ...
2016-08-15 09:08初步业务活动的内容 初步业务活动 (一)初步业务活动的目的 注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动，确保实现以下三个主要目的： 1.具备执 ...
2016-08-15 09:08对控制的监督 (一)对控制的监督的含义 对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。 对控制的监督涉及及时评估控制的有效 ...
2016-08-15 09:08控制活动 (一)控制活动的要素 控制活动(不管存在于信息系统还是人工系统中)具有各种不同的目标，运用于各种不同的组织和职能层级中。控制活动包括与下 ...
2016-08-15 09:08信息系统与沟通 (一)与财务报告相关的信息系统 1.被审计单位设计和建立(与财务报告相关的)信息系统的程序和记录的目的 (1)生成、记录、处理和报告交易 ...
2016-08-15 09:08被审计单位的风险评估过程 (一)风险评估过程的作用 风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。 被审计单位的 ...
2016-08-15 09:08审计的定义 (一)审计含义 审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报 ...
2016-08-15 09:08【知识点】：抽样风险 (一)抽样风险的定义 抽样风险，是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结 ...
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