与审计客户长期存在业务关系 一般规定 (一)总体要求 会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产 ...
2016-08-15 09:08管理层职责 (一)管理层职责的界定 管理层按照对利益相关者最有利的方式行使多项管理职能。管理层负有[*{a}*]和指挥的职责，如针对人力资源、财务资源 ...
2016-08-15 09:08编制会计记录和财务报表 (一)一般规定 按照适用的会计准则规定编制财务报表是管理层的职责，这种职责包括： 1.设计、实施和维护与编制财务报表相关的 ...
2016-08-15 09:08税务服务 对于会计师事务所提供的各类税务服务的要求，请重点关注： (一)编制纳税申报表 会计师事务所为审计客户可能提供编制纳税申报表的服务包括： ...
2016-08-15 09:08对业务质量承担的[*{a}*]责任 1.对主任会计师的总体要求 (1)会计师事务所制定政策和程序的目的是为了培育以质量为导向的内部文化; (2)会计师事务所主 ...
2016-08-15 09:08合理运用职业判断 1.职业判断的定义 根据CSA1101第十六条，职业判断是指在审计准则、财务报告编制基础和职业道德要求的框架下，注册会计师综合运用相 ...
2016-08-15 09:08审计风险 与审计风险模型相关的基本概念 审计风险模型研究和讨论的是审计风险、重大错报风险和检查风险的关系，审计风险取决于重大错报风险和检查风险 ...
2016-08-15 09:08审计过程 接受业务委托 1.承接业务基本条件 在接受新客户的业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，会计师事务所应当执行有关 ...
2016-08-15 09:08审计的前提条件 (一)审计准则对审计的前提条件的定义 【知识点拓展】根据CSA1111第三条，审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务 ...
2016-08-15 09:08审计业务约定书 (一)审计业务约定书的基本内容 1.财务报表审计的目标与范围; 2.注册会计师的责任; 3.管理层的责任; 4.指出用于编制财务报表所适用的财 ...
2016-08-15 09:08网络事务所 (一)网络事务所的定义 网络事务所是指某一联合体，这一联合体是由会计师事务所与其他事务所或实体(如咨询公司)构成。 不同的事务所或实体 ...
2016-08-15 09:08关联实体 (一)关联实体与审计客户 1.在注册会计师审计上市公司的情况下，审计客户包括该客户的所有关联实体。 2.在审计客户不是上市公司的情况下，审 ...
2016-08-15 09:08经济利益的种类 1.直接经济利益 如果受益人能够控制投资工具或具有投资决策的能力，则这种经济利益被界定为直接经济利益。 也就是说，个人或实体通过 ...
2016-08-15 09:08受托管理人 与执行审计业务的项目合伙人处在同一分部的其他合伙人及其主要近亲属、向审计客户提供非审计服务的其他合伙人和管理人员及其主要近亲属， ...
2016-08-15 09:08关联方的审计 风险评估程序和相关工作 (一)了解关联方关系及其交易 1.项目组内部的讨论 项目组内部讨论的内容可能包括： (1)关联方关系及其交易的性质 ...
2016-08-15 09:08审计抽样 一、审计抽样的定义 审计抽样(简称抽样)，是指注册会计师对具有审计相关性的总体(与某一认定相关的控制活动、某一财务报表项目的某一认定)中 ...
2016-08-15 09:08审计的总体目标 一、审计的总体目标 在执行财务报表审计工作时，注册会计师审计的总体目标是： (1)对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大 ...
2016-08-15 09:08一、财务报表 1.在财务报表审计中，鉴证对象即财务报表。 2.鉴证对象是否适当是注册会计师能否将一项业务作为审计业务或其他鉴证业务予以承接的前提条 ...
2016-08-15 09:08审计业务的三方关系 一、审计业务三方关系人 1.审计业务三方关系人分别指注册会计师、责任方和预期使用者。2.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能 ...
2016-08-15 09:08审计五要素 一、审计业务五要素 审计业务五要素是指审计业务的三方关系、财务报表(鉴证对象)、财务报表编制基础(标准)、审计证据和审计报告。 二、鉴 ...
2016-08-15 09:08投诉和指控的处理 1.总体要求 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够适当处理下列事项： (1)投诉和指控会计帅事务所执行的工作未能遵守职业 ...
2016-08-15 09:08监控结果的处理 1.评价实施监控程序发现的缺陷的性质和影响 (1)该缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守职业准则和适用的法律 ...
2016-08-15 09:08实施检查 1.检查的周期 会计师事务所应当周期性地选取已完成的审计业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少 ...
2016-08-15 09:08意见分歧 1.意见分歧的来源 在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。 2 ...
2016-08-15 09:08首次接受委托时对期初余额的审计 期初余额的含义 1.首次接受委托的情形 (1)会计师事务所在被审计单位财务报表首次接受审计的情况下接受的审计委托; (2 ...
2016-08-15 09:08评价审计过程中发现的错报 (一)错报的沟通和更正 1.与管理层沟通错报事项 及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的，因为这能使管理层评价这些事 ...
2016-08-15 09:08复核审计工作底稿和财务报表 (一)对财务报表总体合理性进行总体复核 1.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定经审计调整后的财 ...
2016-08-15 09:08审计会计估计 会计估计的审计目标 根据CSA1321号第十二条，注册会计师审计会计估计的目标是获取充分、适当的审计证据以确定： (一)根据适用的财务报告 ...
2016-08-15 09:08期后事项的定义与种类 1.期后事项的定义 期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实。 【提示】请 ...
2016-08-15 09:08主动识别*9时段期后事项 1.总体要求(精准掌握) (1)注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告 ...
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