第二章审计计划 知识点：重要性 一、重要性的含义 重要性概念可从下列方面进行理解： （1）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务 ...
2016-08-18 09:08第二章审计计划 知识点：初步业务活动 初步业务活动就是编制审计计划前所需要完成的工作。 一、初步业务活动的目的 1.具备执行业务所需要的独立性和专 ...
2016-08-18 09:08知识点：借款合同 1.借款合同转移的是货币的所有权，而非货币的使用权。 2.借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以： （1）停止发放借款； ...
2016-08-17 13:08知识点：管理人制度 一、管理人的资格与指定 1.产生办法： 管理人由人民法院指定。债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职 ...
2016-08-17 11:08知识点：破产申请 一、破产法的适用范围 1.主体适用范围： （1）主体适用范围是所有的企业法人。 （2）可以参照适用破产法的主体主要是合伙企业、农民 ...
2016-08-17 11:08知识点：债权人会议的职权 1、核查债权； 2、监督管理人； 3、申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬； 4、选任和更换债权人委员会成员； 5 ...
2016-08-17 11:08知识点：建设用地使用权的期限 无偿划拨 无期限 有偿出让 期限 70年 居住用地 40年 商业、旅游、娱乐用地 50年 工业用地、教育、科技、文化、卫生、体 ...
2016-08-17 11:08知识点：重整期间的效力 【担保权受限】 重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使。 【新担保不受限】 重整期间，债务人或者管理人为继续营 ...
2016-08-17 11:08知识点：建设用地使用权的转移取得 转让出让的地 1、按照出让合同约定已支付全部土地出让金，并取得土地使用权证书； 2、按照出让合同的约定进行投资 ...
2016-08-17 11:08知识点：进项税额转出情形及账务处理 我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如 ...
2016-08-17 11:08知识点：入伙和退伙 1.入伙 （1）新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。 （2）入伙的新合伙人与 ...
2016-08-17 11:08知识点：内部审计服务 内部审计服务 禁止 承担管理层职责（简答题） （1） 制定 内部审计 政策 或内部审计活动的 战略方针 （2） 指导 该客户内部审计 ...
2016-08-17 10:08知识点：税务服务 1、判断原则： （1）如税务服务有法律依据或得到税务机关的明确认可，通常不产生不利影响。 （2）如税务服务影响财务报表所反映的事 ...
2016-08-17 10:08知识点：评估服务 绝对禁止 公众利益实体 如评估结果 单独或累积 起来对财务报表 影响重大 ，事务所不得提供。 非公众利益实体 如评估结果 单独 对财 ...
2016-08-17 09:08知识点：编制会计记录和财务报表 1、 绝对禁止 因 自我评价 产生非常严重的不利影响，没有防范措施。事务所不得向审计客户提供此项服务。 项目组成员 ...
2016-08-17 09:08知识点：管理层职责 1、承担管理层职责的活动 （1）制定政策和战略方针； （2）指导员工的行动并对其行动负责； （3）对交易进行授权； （4）确定采纳 ...
2016-08-17 09:08知识点：与审计客户发生雇佣关系 这里讲的是前项目组成员、前关键合伙人和前高级合伙人到被审计单位担任董高特。 前项目组成员（专业冷却+时间冷却） ...
2016-08-17 09:08知识点：商业关系 A、共同经营 B、捆绑销售 C、相互推销 所 禁止 如存在此类关系，应终止 员 可接 应将该项目组成员调离项目组 主 可接 不利影响严重 ...
2016-08-17 09:08知识点：贷款和担保 所 从银行或类似金融机构客户获得贷款和担保 A 手续是否正常， B 金额是否重大 如果不按正常程序、条款和条件办理，没有防范措施 ...
2016-08-17 09:08知识点：与审计客户长期存在业务关系的一般规定 同一合伙人或高级员工长期执行某客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。影响的严重程 ...
2016-08-17 09:08知识点：重整期间的效力 【担保权受限】 重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使。 【新担保不受限】 重整期间，债务人或者管理人为继续营 ...
2016-08-15 15:08知识点：进项税额转出情形及账务处理 我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如 ...
2016-08-15 15:081.舞弊风险迹象 （1）管理层不允许寄发询证函； （2）管理层试图拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函； （3）被询证者将回函寄至被 ...
2016-08-15 15:08知识点：内部审计服务 专业的cpa考生学习平台与注册会计师职业发展平台，CPA考试干货满满，抢鲜分享。欢迎关注微信号gaoduncpa 免费题库 【 手机题库 ...
2016-08-15 15:08知识点：入伙和退伙 1.入伙 （1）新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。 （2）入伙的新合伙人与 ...
2016-08-15 11:08其他相关人员拥有经济利益 其他人员在审计客户中拥有已知的经济利益可能会因自身利益产生不利影响。已知是指审计项目组成员无须专门去询问是否存在这 ...
2016-08-15 09:08贷款和担保 (一)取得贷款或获得贷款担保的主体 按照取得贷款或获得贷款担保的主体划分，包括事务所、审计项目组成员、或审计项目组成员的主要近亲属。 ...
2016-08-15 09:08商业关系 (一)拥有商业关系的主体 按照拥有商业关系的主体划分，包括事务所、审计项目组成员、或审计项目组成员的主要近亲属。 【提示】关于拥有商业 ...
2016-08-15 09:08家庭和私人关系 如果审计项目组成员与审计客户的董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的员工(以下简 ...
2016-08-15 09:08与审计客户发生雇佣关系 一般规定 (一)前任合伙人、前任成员加入审计客户担任董、高、特 1.禁止的情况 如果审计项目组前任合伙人、前任成员加入审计客 ...
2016-08-15 09:08
