2016年注册会计师《经济法》易错题专家点评：股票网下配售

多选题：
根据《关于进一步推进新股发行体制改革的意见》，首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（　）配售股票。
A．已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人
B．主承销商持股比例5%以上的股东
C．过去12个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东
D．承销商及其股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工
【题目答案】AB
【答案解析】选项D：承销商及其“控股股东”、董事、监事、高级管理人员和其他员工。选项C：过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员。
点评：本题正确率是6.40%，从中看出大家掌握的程度不太乐观。这个知识点是针对首次公开发行股票时，网下禁止配售的对象。这个知识点在15年教材中有所调整，而且法律规定中是明确列举的几点，需要在学习时有所记忆。