主题提问标题：工程物资的盘盈和盘亏
　　学员问题：完工后的工程物资的盘盈和盘亏、毁损计入营业外收入、营业外支出，那么对应的税费如何处理，例如完工后盘亏工程物资2万元，经查由李某赔偿0.5万元，则本题分录如何处理？如果盘盈2万元，经查属于李某的是0.5万元，分录又如何处理？
　　另外，想请老师总结下需要进项税转出的情况，是不是税法上列举的不能抵扣的进项税额都需要转出吗？
　　回答：工程物资在初始确认时，一般就根据用途明确增值税进项税额是否可以抵扣。在盘盈、盘亏、毁损时，如不是因管理不善造成的，则原计入进项税额的增值税不需转出。
　　如您所举例，盘亏时，如不是因管理不善造成的
　　借：营业外支出1.5
　　其他应收款——李某0.5
　　贷：工程物资2
　　如是因管理不善造成的盘亏，且假设增值税税率为17%，
　　借：营业外支出1.84（1.5+2*17%）
　　其他应收款——李某0.5
　　贷：工程物资2
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）0.34
　　一般盘盈时
　　借：工程物资
　　贷：营业外收入
　　进项税额转出的前提，是针对原计入进项税额的物资而言的。一般，外购的存货、应税劳务在取得时，抵扣了进项税额，后用于非应税项目、发生非正常损失等情况，则要转出进项税额。