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　　第十六章　货币资金的审计
　　一、单项选择题
　　1、下列审计程序中属于银行存款控制测试的是(　　)。
　　A、核对银行存款日记账与总账的余额是否相符
　　B、检查是否存在未入账的利息收入和利息支出
　　C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
　　D、对未质押的定期存款，检查开户证实书原件
　　2、为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是(　　)。
　　A、审查12月31日的银行存款余额调节表
　　B、函证12月31日的银行存款余额
　　C、审查12月31日的银行对账单
　　D、审查12月份的支票存根
　　3、为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为，最应实施的程序是(　　)。
　　A、列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位名称
　　B、追查截止日银行对账单上的在途存款，在银行存款余额调节表上注明存款日期
　　C、追查截止日银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源
　　D、检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票
　　4、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是(　　)。
　　A、按月盘点现金，做到账实相符
　　B、当日收入现金及时送存银行
　　C、加强对货币资金业务的内部审计
　　D、收支业务与记账岗位分离
　　5、注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是(　　)。
　　A、对库存现金执行监盘程序
　　B、检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
　　C、从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
　　D、对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项
　　6、针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是(　　)。
　　A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
　　B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
　　C、现金折扣需经过适当审批
　　D、每日盘点库存现金并与账面余额核对
　　7、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是(　　)。
　　A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
　　B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
　　C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
　　D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
　　8、下列工作中，出纳可以从事的工作是(　　)。
　　A、会计档案保管
　　B、记录收入、支出、费用的明细账
　　C、记录银行存款、现金日记账
　　D、编制银行存款余额调节表
　　9、如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至(　　)的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
　　A、盘点日
　　B、审计报告报出日
　　C、审计报告日
　　D、审计工作完成日
　　10、注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是(　　)。
　　A、盘点库存现金
　　B、编制现金预算表
　　C、函证银行存款余额
　　D、取得并审查银行存款余额调节表
　　11、在对被审计单位的库存现金进行监盘后，应当由(　　)编制“库存现金监盘表”。
　　A、出纳人员
　　B、会计主管
　　C、注册会计师
　　D、财务总监
　　12、下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是(　　)。
　　A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
　　B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
　　C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
　　D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符