考生看过来：2015年cpa考试《审计》命题预测卷(5)出来了，下面的资料习题都是由高顿网校小编为大家做的整理，希望可以对大家的考试辅导有所帮助，同时如果你想获取更多的学习资料，敬请关注我们的注册会计师频道，免费习题与在线测试都会助你一臂之力。
　　41. 在对H公司2012年度财务报表进行审计时，N注册会计师负责审计应收账款。N注册会计师对截止日为2012年12月31日的应收账款实施了函证程序，并于2013年2月15日编制了以下应收账款函证分析工作底稿：
　　标识说明：
　　√与应收账款明细账核对相符
　　★与应收账款明细账核对相符
　　C回函相符
　　CX回函不符
　　总体结论：回函不符金额28000元低于可容忍错报，应收账款得以公允反映。
　　要求：假定选择函证的应收账款样本是恰当的，应收账款的可容忍错报是30000元，请简要回答以下问题：
　　(1)N注册会计师编制的上述工作底稿中存在哪些缺陷?
　　(2)针对上述工作底稿中显示的实施函证时遇到的问题和回函结果，N注册会计师应当实施哪些审计程序?
　　42. 注册会计师在对兴隆公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层人员甲沟通相关问题时，其眼神飘忽不定，逻辑混乱。
　　在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据，并简要说明理由：
　　(1)销售发票副本；
　　(2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证)；
　　(3)外部律师提供的声明书；
　　(4)管理层出具的书面声明；
　　(5)会计记录。　　【高顿网校温馨提示】：考试辛苦，请一定注意身体，同时好的考试方法，好的考试辅导选择也很重要，高顿网校专注如何为考生学习提供优质服务，祝你在考试路上有帮助之手，取得理想好成绩。