来源:高顿网校 发布时间:2019-01-04 16:48 责编:lixuyang

本问题由高顿CPA研究院主任、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编郁刚老师为您解答:
公司所得税费用算法为收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
公司所得税费用有两种计算方法:
直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;
间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额;
公司所得税费用是指公司经营利润应交纳的所得税。公司所得税费用,核算公司负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。

高顿CPA研究院主任、上财商学院EDP特聘讲师、《CPA四维考霸》主编
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