AFP考试：个人税务筹划章节测试（一）
　　AFP资格认证考试在即，巩固考试大纲的知识点是考试的重中之重，为此高顿特为考生推出模拟练习题，带领考生一起复习，目的只为顺利帮助考生通过考试。

　　1.以下关于各应税所得项目的判断中，正确的是( )。

　　A.宋先生从任职单位取得劳动分红3,000元，属于劳务报酬所得

　　B.赵小姐将所著散文集的手稿拍卖取得50,000元，属于稿酬所得

　　C.个体工商户韩先生每月给自己发的工资4,000元，属于工资薪金所得

　　D.郭女士将自家的土地租借给他人使用取得收入2,000元/月，属于财产租赁所得

　　2.詹姆斯是一位英国人，2011年8月1日来到中国境内公司工作并获得薪金，同年10月15日离开中国。关于詹姆斯2011年度在中国期间的个人所得税的缴纳，以下表述正确的是( )。

　　A.詹姆斯是中国非居民纳税人，无需缴纳个人所得税

　　B.詹姆斯是中国非居民纳税人，仅需对来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

　　C.詹姆斯是中国居民纳税人，仅需对来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

　　D.詹姆斯是中国居民纳税人，需对来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税

　　3.冯某为某企业职工，2012年7月取得工资收入6,000元(已扣除社会保险缴费)、加班补贴收入800元，当月还在某财经杂志发表了一篇文章，取得收入900元，则冯某当月应纳个人所得税( )。

　　A.159元

　　B.315元

　　C.239元

　　D.417元

　　4.根据我国个人所得税法的有关规定，下列收入中不可以免税的是( )。

　　A.老张每月领取4,000元的退休工资

　　B.老王购买福利彩票，中奖所得30万元

　　C.老韩每月领取的离休生活补助费

　　D.小袁退伍领取的复员费

　　5.洪女士是从事餐饮服务的个体工商户，每月营业额在5,000元左右。对于该类个体工商户，其营业税起征点为月营业额5,000元。已知服务业的营业税税率为5%，当地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。李女士每月节税点的营业额为( )。

　　A.5,540元

　　B.5,458元

　　C.5,376元

　　D.5,291元

　　【答案及解析】

　　1.答案：D

　　高顿解析：A-工资薪金所得，B-特许权使用费，C-个体工商户生产经营所得。

　　2.答案：B

　　高顿解析：詹姆斯在中国无住所，2011年度在中国居住不满一年，所以2011年度是中国非居民纳税人，仅需对来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

　　3.答案：C

　　高顿解析：(6,000+800-3,500)×10%-105=225元;(900-800)×14%=14元;225+14=239元。

　　4.答案：B

　　高顿解析：购买彩票中奖需要缴纳个人所得税。

　　5.答案：D

　　高顿解析：X-X×5.5%=4,999.99，X=5,290.99元。