交易性金融资产_账务处理_会计分录_入账价值

交易性金融资产的会计核算

会计核算的取得: 会计核算的取得分三种： a.取得交易性金融资产时，应按该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额； b.所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应单独确认为应收项目； c.所发生的相关交易费用应在发生时计入投资收益。

会计核算的持有期间: 会计核算的持有期间分二件事。 *9件事：交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。应该借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。第二件事：交易性金融资产的期末计量。应该借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目。

会计核算的处置: 交易性金融资产会计核算的最后一步是处置，根据历年来各个企业的实操经验，得出了如下的共识：所有的企业在进行处置交易性金融资产的时候，一定都需要将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额要确认为投资收益，同时相关人员一定要调整公允价值变动损益。

交易性金融资产的账务处理

: 企业取得交易性金融资产
按公允价值，借记本科目，按发生的交易费用，借记投资收益，对价款中含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记应收股利或应收利息，贷记银行存款科目。...
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: 有交易性金融资产期间
被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益。收到现金股利或利息，借记银行存款，贷记应收股利或应收利息。...
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: 资产负债表日
公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记公允价值变动损益科目；公允价值低于其账面余额的差额，则反之。...
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: **交易性金融资产
按实际收到金额借记银行存款，按交易性金融资产的成本，贷记本科目，按交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借本科目，按差额贷记或借记投资收益。...
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交易性金融资产的特殊处理

相关交易费用的处理

相关交易费用的处理：原则上就是为了要取得资产发生的交易费用都应当计入取得资产的成本中。不过，交易性金融资产却是不同的。假设是把交易费用计入到取得的交易性金融资产的成本中，当期末交易性金融资产公允价值发生变动的时候，期末时资产的公允价值和取得资产时的成本的差额为公允价值变动，公允价值变动额要直接计入“公允价值变动损益”中，但发生的交易费用不是公允价值变动损益。只能把它单独计入投资收益中才行。...

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处置时的会计处理

交易性金融资产处置时的会计处理：从历年处置会计处理的实际工作实操中我们可以得到如下的几个结论：每当在处置交易性金融资产的时候，从第个一方面来讲，要将售价与账面价值的差额直接计入投资收益，从第二个方面来讲，要将持有期间由于公允价值变动累计形成的公允价值变动损益直接转入投资收益。比如交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。...

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金融资产减值

金融资产减值：关于这一部分综合的来作分析，交易性金融资产实际上并不涉及减值这一个问题。因为根据历年来在实际工作的操作过程中得出的经验综合来看——每次在期末的交易性金融资产公允价值变动做会计处理的时候，已经将它的公允价值变动损益直接计入利润表的公允价值变动损益项目中。那么也可以这么说，公允价值变动损益肯定会影响到利润总额以及净利润。所以最后总结的来说，交易性金融资产并不需要再对其计提减值准备。...

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交易性金融资产学习中心

减值习题

核算习题

可供出售金融资产习题

高顿网校小编在本专题的四块栏目已经为您一一阐述了相关交易性金融资产的方方面面，真心希望能帮到所有想了解交易性金融资产这块的同学们哦。

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