甲公司应于实际支付赔偿时转回之前确认的递延所得税，并调减应交所得税。 （1）2007年12月31日 借：递延所得税资产 12.5（50×25%） 贷：所得税费用 12.5 借：所得税费用 5（20×25%） 贷：递延所得税负债 5 （2）2008年2月15日 借：预计负债—未决诉讼 50 贷：其他应付款—吴某 45 —法院 2 以前年度损益调整 3 （3）2008年2月21日 借：以前年度损益调整 12.5 贷：递延所得税资产 12.5 借：递延所得税负债 5 贷：以前年度损益调整 5 调减应交所得税： 借：应交税费—应交所得税 6.75 贷：以前年度损益调整—所得税费用 6.75[（47-20）×25%] | 
