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| 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2006年9月有关业务如下： (1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23．52万元。销售金银首饰取得零售收入8．19万元，销售摩托车取得零售收入10．53万元，销售其他商品取得零售收入70．2万元。 (2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。 (3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额。45万元、税额7．65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。 从废旧物资回收经营单位购进免税废旧物资，普通发票上注明金额3万元。购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2．5万元、税额0．425万元。 从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。 (4)饮食中心取得餐饮服务收入10．8万万(包括自制面食收入1．6万元，烟、酒、饮料收入2．4万元)，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 (5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0．702万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0．5万元、税额0．085万元。 (6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 (7)受托代销某品牌服装，取得代销收入9．36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1．24万元。 (8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9．41万元。 当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 |