含增值税的销售收入11．7万元，不含增值税的销售收入为11．7÷（1＋17％）＝10万元。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。“各项税收的滞纳金、罚金和罚款”不得在税前扣除。应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额；收入总额=利润+未处理收入+各项支出=500万元利润+（10万元不含增值税销售收入＋5万元罚款收入）+（计提三项费用18．5万元+3万元不应列为营业外支出的罚款）=536．5万元。准予扣除项目金额=10万元国债利息收入+96万元允许扣除的工资薪金+允许在税前列支的三项经费金额17．76万元=123．76万元。应纳税所得额=536．5－123．76=412．74万元。
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