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（9）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
借：应付职工薪酬　　　0.1
　贷：库存现金　　　　0.1
【附录：业务解析】
（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
借：管理费用　　　　　1.2
　贷：应付职工薪酬　　1.2
（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
借：长期待摊费用　　　3
　贷：应付职工薪酬　　3
（3）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员20台，生产人员30台。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
借：管理费用　　　35.1 [20×1.5×（1＋17%）]
　　生产成本　　　52.65 [30×1.5×（1＋17%）]
　贷：应付职工薪酬　　87.75
借：应付职工薪酬　　　87.75
　贷：主营业务收入　　75 （50×1.5）
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　12.75
借：主营业务成本　　　60
　贷：库存商品　　　　60（50×1.2）
（4）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资70万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资19万元，专设销售机构人员工资10万元，厂房工程人员工资6万元，专利技术研究阶段人员的工资支出30万元。
借：生产成本　　70
　　制造费用　　15
　　管理费用　　19
　　销售费用　　10
　　在建工程　　6
　　研发支出——费用化支出　30
　贷：应付职工薪酬　　　　　150
（5）甲公司本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费共计6.468万元，其中，直接生产产品人员的金额为3万元，车间管理人员的金额为0.28万元，企业行政管理人员的金额为0.208万元，销售机构人员的金额为1万元，厂房工程人员的金额为0.48万元，专利技术研究阶段人员的金额为1.5万元。
借：生产成本　　　3
　　制造费用　　　0.28
　　管理费用　　　0.208
　　销售费用　　　1
　　在建工程　　　0.48
　　研发支出——费用化支出　 1.5
　贷：应付职工薪酬　6.468
（6）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
借：管理费用　　　　2（0.08×25）
　贷：应付职工薪酬　　　2
借：应付职工薪酬　　　　2
　贷：累计折旧　　　　　2
（7）为公司总部副总裁以上管理人员每人租赁一套住房，共有5人，每套租金0.8万元，当月以银行存款支付。
借：管理费用　　　　4（5×0.8）
　贷：应付职工薪酬　　　4
借：应付职工薪酬　　　　4
　贷：银行存款　　　　　4
（8）以银行存款缴纳职工基本养老保险费6.468万元。
借：应付职工薪酬　　6.468
　贷：银行存款　　　6.468
（9）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
借：应付职工薪酬　　0.1
　贷：库存现金　　　0.1
（10）按规定计算代扣代缴职工个人所得税24万元。
借：应付职工薪酬　　　　　　　 24
　贷：应交税费——应交个人所得税 24
（11）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
借：应付职工薪酬　　0.8
贷：其他应收款　　　0.8