『答案1』该公司应纳税所得额＝100＋10＋20＝130（万元）
应交所得税＝130×25%＝32．5（万元）
违反环保规定支付罚款20万元属于永久性差异。
递延所得税资产＝10×25%＝2．5（万元）
递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）＝－2．5（万元）
利润表中应该确认的所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝32．5－2．5＝30（万元）
账务处理：
借：所得税费用 30万
递延所得税资产 2．5万
贷：应交税费——应交所得税 32．5万
『答案2』该公司应纳税所得额＝150－10＝140（万元）
应交所得税＝140×25%＝35（万元）
期末递延所得税资产为0。递延所得税资产减少2．5万元。
递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）＝2．5（万元）
利润表中应该确认的所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝35＋2．5＝37．5（万元）
借：所得税费用 37．5万
贷：应交税费——应交所得税 35万
递延所得税资产 2．5万 | 
