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【答案及解析】
1．
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=1000000×（17%－13%）=40000（元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=2000000×（17%－13%）－40000=80000－40000=40000（元）
（3）当期应纳增值税税额=1800000×17%－（340000－40000）－60000=－54000（元）
（4）免抵退税额抵减额=1000000×13%=130000（元）
（5）出口货物“免、抵、退”税额=2000000×13%－130000=130000（元）
（6）当期应退税额=54000（元），免抵税额=130000－54000=76000（元）。
2．
（1）购入原材料
借：原材料 2000000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 340000
　　贷：应付账款 2340000
（2）免税进口料件
借：原材料——进料加工 1000000
　　贷：银行存款 1000000
（3）国内销售货物
借：银行存款 2106000
　　贷：主营业务收入 1800000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 306000
（4）出口货物
借：应收外汇账款 2000000
　　贷：主营业务收入——进料加工贸易出口 2000000
（5）免抵退税不得免征和抵扣税额
借：主营业务成本——进料加工贸易出口 80000
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000
（6）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
借：主营业务成本——进料加工贸易出口 －40000
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） －40000
（7）免抵退税的会计核算
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 54000
　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 76000
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 130000