租赁业务的营业税和城建税教育费附加=(300+100)×5%×(1+7%+3%) =22(万元)
应纳税所得额=7150-(350+790+175+875)(地价款和开发成本)-120(折旧)- (96．25+4．25+275+1442+22)(税金)-(440+820+180)(期间费用)+(60-35．75)
招待费调增)+3(工资和三项经费凋增)=1587．75(万元) 应缴纳的企业所得税=1587。75×25%-=396．94(万元)
企业购置节能节水专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补 缴已经抵免的企业所得税税款，所以，当年应补缴抵免的所得税税款=100×10%=10(万元)。
总共应缴纳的企业所得税=396．94+t0=406．94(万元)
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