1. a.   四项职责：

· 授权执行某项业务的职责。

· 记录该项业务的职责。

· 保管某项资产的职责。

· 定期清查该项资产的职责。

   b.   Zhao可以转账，同时可以记录这笔业务。Zhao执行业务，记录业务的职责不应该相容。

2. 已经采取的措施:

· 对支票进行管理。

· 总裁亲自签发所有的付款支票。

· 支票预先编号。

· 制定预算，并与实际进行比较，确认差异。

   可以加强的控制：

· 限制互联网转账功能。

· 定期随机抽取费用科目的业务进行审计。

· 分离不兼容职责。

3. a.  三个目标：

· 促进运营的效率和效益。运营应该尽可能有效。

· 符合适用的法律法规。遵守符合一切适用的法律法规。

· 财务报告的可靠性。财务数据应该可靠及时，能够帮助管理层或外部使用者制定决策。

      b.  五个要素：

· 控制环境。控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。

· 风险评估。辨认和分析可能发生的风险。

· 控制活动。确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。

· 信息与沟通。按某种形式辨识、取得确切的信息，并及时进行沟通，以使员工能够履行其职责。

· 监控。适时评估控制的设计和运作情况的过程。

4. 三种内部控制措施：

· 职责分离。

· 盘点资产，并与记录核对。

对资产设置授权，仅获得授权的人员可以访问。