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步骤五：将投资收益抵销 借：投资收益(调整后净利润*母 少数股东损益(调整后净利润*子 未分配利润--年初(抄上年 贷：提取盈余公积(本年提取数 向所有者(或股东)分配 未分配利润--年末(抄上笔分录商誉上面的那个数字 基本就这五步，只要中间别漏掉一笔，最终答案就是平的。 扫一扫微信......
步骤四：母公司的长投与子公司所有者权益抵销 借：股本(子公司年末数 资本公积(年初数+评估增值本年发生数 盈余公积(子公司年初数本年提取数 未分配利润--年末(子公司年初数调整后净利润-提取盈余-分配现股 商誉[经过一系列调整后最终的长投金额-(上面从股本一直加到未分配利润)*母......
步骤三：开始做调整抵销分录(这里涉及到损益类科目都对第四步的调整后净利润有影响，但涉及到所得税费用和因为内部销售有应收款而牵扯到抵销坏帐准备这两点是不考虑的 基本的分录在这里不说，就说几个特殊的 A对于内部卖的存货 第一年： 借：营业收入 贷：营业成本 借：营业成本......
步骤二：将对子公司的的成本调为权益法(这个是做在合并报表母公司那列的那个调整分录的框框里的 借：长投--损益调整(各年利润-分配现金股利)*母 贷：投资收益 借：长投--其他权益变动(资本公积的公允变动*母 贷：资本公积--这里的明细科目有点记不太清楚了 扫一扫微信，第一时间关注......
步骤一：把子公司的帐面价值调为公允(这个是做在合并报表子公司那列的那个调整分录的框框里的 借：库存 固定资产 贷：资本公积(告诉你什么项目公允不等于帐面你就调什么，对应科目全都挤到资本公积里 扫一扫微信，第一时间关注 CMA考试 时间提醒 高顿网校 特别提醒： 已经报名201......
第十章 会计电算化 第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经......
第八章 利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处......
第六章 收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。 第七章 成本费用管理 第......
第五章 长期资产管理 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应......
第四章 流动资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，......
第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收......
第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要......
某公司财务管理制度范例 公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展......
（四）集权控制筹资活动，平衡控制投资活动 资金的筹集方式和规模关系着整个企业集团的资本结构状况，直接或间接影响企业集团的财务风险，因此集团筹资活动的财务决策权必须高度集中于母公司，由母公司在财务预测的基础上，研究企业集团的最佳融资结构，选择最佳的筹资方式，......
（三）统一资金管理 资金管理是集团公司财务管理的重中之重。首先，必须合理筹集资金，确保资金使用成本最低。集团生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，其他由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划，筹资时应充分考虑各个子公司......
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