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货币资金内部控制环境主要包括以下因素： （1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者......
货币资金内部控制目标及环境 货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。 ......
（五）信用卡存款 会计处理举例如下： 某公司在中国建设银行申请领用信用卡，按要求于3月8日向银行交存备用金5万元。3月10日使用信用卡支付2月份的电话费2000元。 存入中国建设银行开立信用卡时 借：其他货币资金信用卡存款 50000 贷：银行存款 50000 支付电话费时 借：管理费用 2000 贷：......
（三）、银行本票存款 会计处理举例说明如下： 北京中财网公司为取得银行本票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下： 取得银行汇票时 借：其他货币资金银行本票 20000 贷：银行存款 20000 购买......
三、其他货币资金 （一）外埠存款 是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 举例如下： 北京中财网公司于2000年6月7日为临时采购需要在南京工商银行开设外埠存款账户，存入5000元，6月15日，采购员交来供货单位发票，货物金额为 3000元，增值税510元......
二、银行存款 （一）银行结算方式的种类 1、 银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。它使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和......
货币资金的种类及会计处理 货币资金按其存放地点和用途的不同分为现金、银行存款和其他货币资金等。 一、现金 1.现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。 2.企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守的几项规定。 3.企业必须设置现金日记账按照现金业务发生的先后顺序......
什么是货币资金 货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。 商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。例如：商品的购进、销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，都需要通过货币资金......
库存现金的会计处理 一、本科目核算企业的库存现金。 企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置备用金科目。 二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记银行存款等科目；减少库存现金做相反的会计分录。 三、企业应当设置现金日记账，根据收款凭证、付款凭证，按照业务发生顺序......
（二）规定企、事业单位的库存现金限额。 各开户单位的库存现金都要核定限额。 1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业......
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。即与会计核算中现金科目所包括的内容一致。 现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付......
日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存......
库存现金限额的概述 是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。 库存现金......
社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。 社会保险会计分录： 1、企业负担部分，提取时： 借：管理费用劳动保险费 （管理部门） 销售费用劳动保险费 （销售部门） 生产成本劳动保险费 （生产......
某企业2008年5月份开始对一项新产品专利技术进行研究开发。5月份进入研究阶段，发生差旅费等10万元。6月份进入开发阶段，领用材料50万元，人工费用20万元，注册费、律师费等其他费用30万元，其中符合资本化条件的支出80万元。形成的专利技术于7月份达到预定使用状态。该项专利技术会......
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