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问：我单位，购买2万元的收藏邮票，放在总经理的办公室，请问，入什么会计科目，税务如何处理？ 答：《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出：（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。 如果是企业为提升企业形象而购置的收藏品支出，会计处理......
问：银行代客户理财协议应按什么税率缴纳印花税？ 答：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令[1988]11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；《中华人民......
问：我公司为甲方承建一系统工程，系统工程通过甲方验收后，甲方按月支付使用费，四年后该系统工程所有权归甲方所有，请问应交增值税还是营业税？确认收入的时点及账务处理方法？ 答：贵公司承建的系统工程属于一种特殊的工业产品，类似于电梯生产厂家销售的电梯，既有软件控制......
问：本公司接受个人无偿提供的固定资产，（如汽车），可以提取折旧吗？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十......
问：我公司取得的“国际货物运输代理业专用发票”是否可以抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函[2005]54号）文件规定，国际货物运输代理业务是国际货运代理企业作为委托方和承运单位的中介人，受托办理国际......
问：企业以100万租入房屋给员工居住。在租赁合同中明确，租入房屋系给员工居住，企业支付了100万后，又向员工收取租金80万，企业负担20万。请问企业向员工收取的80万租金是否属转租租金，是否要征营业税？ 答：根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）文件......
问：在旅游景区经营游船，该行为是否要缴营业税？ 答：此行为要缴营业税。 《国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复》（国税函[2008]254号）规定，对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入，应按“服务业——......
问：农村集体取得的拆迁补偿费如何缴纳营业税？ 答：《宪法》第十条及《土地法》第八条均规定，农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。 鉴于相关法律规定农村和城市郊区的土地属于集体所有，故村集体......
问：符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，这里的"符合条件"指的是什么？如何免征、减征企业所得税？在账务处理时应怎么处理？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所......
问：2007年合同规定收取2008、2009、2010三年租金60万元，应按财税[2003]16号文规定分3年平均计入收入；2008年合同规定收取2008、2009、2010三年租金60万元，应按《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。“，即按......
问：我市有一家房地产公司，2005年创建，2006年开始售房，2008年达到了清算的条件，我想问一下，由于2008年的所得税税率发生了变动，那么清算的时候是以什么税率清算？是按33%还是按25%？（该公司2006至2008年，三年间每年都有售房款） 答：《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得......
问：我是一家集团公司区域负责人。前不久，我和其他一些具有股票认购权的区域代理，一起以低于市场价值10%的价格认购一部分公司股票。没想到在发放工资时，企业财务人员却将认购股票的差价部分，并入工资、薪金所得代扣代缴了个人所得税。在此请问，认购股票也缴纳个人所得税吗......
问：为职工发放的非货币性福利是否要代扣代缴个人所得税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 《国务院......
问：个人在购房时由于房产公司的违约而从房产公司取得的违约金或赔偿金，个人须缴纳何种税？房产公司需代扣吗？ 答：《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]865号）规定，商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭......
问：土地使用权转让是否需纳印花税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。 因此，土地使用权转让合同应按规定征收印花税。