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问：项目合作方式建房，合作双方不单独成立法人公司。其中投资方以货币投资。投资方取得该项目的利润后应缴纳税5%的营业税；此外按照国税发[2006]31号文件的规定，投资方取得的营业利润视同取得股息、红利，凭开发企业的主管税务机关出具的证明按规定补交企业所得税。请问：1、如......
问：某公司下设有分支机构，分支机构也够一般纳税人资格，其销售货物由公司调拨，按有关规定公司向跨县（市）分支机构调拨货物不能开发票，但向跨县市分支机构调拨货物，需就地缴纳增值税（若需交增值税的话）。这就形成公司向分支机构调拨货物需交增值税，但又不开发票。现在......
问：国务院和国务院财政、税务主管部门明确规定的不征收企业所得税的收入都包括哪些？请列名文件依据。 答：新《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；......
问：我公司为大型煤炭企业，购置的大型设备较多，相应的大型设备消耗的配件、附属工具多数超过2000元，且使用年限在1年以上，税务机关认为应作为固定资产核算，领用时应做进项税转出，而我公司认为应作为低值易耗品核算，不需做进项税转出；请问哪种说法正确？ 答：《中华人民共......
问：某公司为加强安全保卫工作，用20万元购买了一条狗。请问：此狗是否应作为固定资产核算？养狗的费用应如何处理？如果作为固定资产核算，那折旧如何计提？其折旧年限多少？ 答：根据《企业会计准则第5号——生物资产（2006）》规定，生物资产，是指有生命的动物和植物。我们理......
问：我单位收取的家属院宿舍职工物业费主要用于家属院的绿化及公共设施维修，包括收取的水电费（代扣代缴），需要开具发票确认收入吗（如有结余或收支相抵以什么确认收入）？ 答：《企业会计准则第14号——收入（2006）》第二条规定，收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所......
问：企业在2007年度享受企业所得税减免政策，年度所得税申报期过后，国税查账发现企业少申报了所得税，因为有些入成本的票据不合适，纳税调整导致申报减免的金额比实际调整后的所得税少，企业如何处理？ 答：对企业享受企业所得税减免政策期间，因为成本的票据不合适少申报了所......
问：某房地产项目在07年预缴，08年结转收入，从预缴税金到结转收入计提税金的这个过程如涉及税率变动如何进行账务处理？如果项目经营不善，导致结转收入时，实际的利润率低于预缴时的预计利润率了，那么递延所得税资产怎么转回？ 答：《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业......
问：我单位给外地各记者站拨付了一笔工作经费，对方的票据多为“省行政事业单位资金往来收据”或“省行政事业单位统一收据”。收据上注明“不得用于行政事业性收费，不得作为单位经营性收入凭证”或“本收据限用于单位与单位之间、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的各......
问：职工午餐费开具正规餐饮发票，从制造费用中列支，年终汇缴时是否视同招待费，做纳税调整？ 答：职工午餐属于《企业会计准则第9号——职工薪酬（2006）》中"企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出"，可以先在"应付职工薪酬——职工福利费"下核算，再根......
问：我公司为集团公司，一般纳税人，现想在同市成立一个非法人的生产性企业，问非法人企业能否申请一般纳税人资格，能否直接对外开具发票和独立纳税？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十一条所称小规模纳税人的标准规定如下： （一）从事货物生......
问：银行收到企业以物抵贷的房产，未办理过户手续，如何缴纳营业税，是差额还是全额缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于以房屋抵顶债务应征收营业税问题的批复》（国税函[1998]771号）规定，单位或个人以房屋抵顶有关债务，不论是经双方（或多方）协商决定的，还是由法院裁定的，......
问：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？ 答：《营业税税目注释》规定，......
问：我公司属于内资企业，现有2003年以前购置的固定资产，由于购进的时候，公司确定的该固定资产残值率为3%，现在进行所得税汇算时是否需要进行纳税调整？ 答：《国家税务总局关于明确企业调整固定资产残值比例执行时间的通知》（国税函[2005]883号）规定，从《关于做好已取消的企业......
问：2007年度金融企业所得税税前扣除业务招待费项目的计算基数包括金融企业业务往来收入吗？ 答：《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）规定，业务招待费扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。 《企业所得税年度纳税申报表》填......