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问：某企业，登记注册的经营范围主要是电子产品的研制和开发，和甲方签订的合同为技术开发合同，但合同中涉及到硬件和软件两部分，硬件中的技术是本企业自主研发的，而软件也是自主研发的，请问是缴增值税还是缴营业税，还是分开核算一部分缴增值税，一部分缴营业税？ 答：《财......
问：我公司投资四亿多元修建了一条运煤专用公路，母公司投入3000万元资本金，其余资金全部是母公司借款，请问：按新企业所得税法规定，母公司的借款利息可否税前抵扣，如不能全部抵扣是否有一定比例？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经......
问：若2008年若其利润为亏损（2007年度企业所得税汇算为盈利），可以在2009年度进行税前弥补吗？其弥补期限是否为5年？ 答：所得税前可以弥补的亏损，是指企业依照企业所得税法和条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，而不是会计......
问：被派遣的外籍人员的部分福利可以免税，包括住房补贴、伙食补贴及洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费、在中国发生的语言培训费以及子女教育费等。请问这些福利在计算个人所得税扣除时有没有相关标准？只要是真实发生的都可以全额扣除吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于个人......
问：国外打工，如何在国内办理工资免税？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定：“纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。” 根据《中华人民共和......
问：购销合同的金额全为含税的，其计算基数是按不含税金额还是按含税金额计税贴花？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，签订购销合同，为纳税凭证，缴纳印花税计算依据也应为合同中注明总额，不可减除销项或进项税额后再计算印花税。
问：签定的合同中未约定购买的数量，只是指定某一型号的物品、可以以确定的价格随时从供货方购买。也就是说该合同没有确切的金额，这样的合同以什么标准贴印花税？ 答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（[88]国税地字25号）的规定：“有些合同在签订时无法确定计......
问：假如企业1、2季度均为亏损，累计亏损40万元，3季度盈利60万元，在三季度申报所得税时，缴60×25%＝15（万元），或是缴（60－40）×25%＝8（万元）？ 答：根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）的规定：根据各地贯彻落实......
问：我公司是专门对各种药用植物进行加工的企业，在收购药用植物后，对其进行挑选、清洗、晾晒、炒制等加工处理后，再通过机器制成的片、丝、块、段等中药材，对外进行销售。请问，我单位能否享受企业所得税优惠？ 答：《企业所得税法》第二十七条第（一）项规定，“企业从事农......
问：国家已颁布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》，请问，工业企业购买符合目录的安全生产专用设备是否有税收优惠政策？ 答：工业企业购买符合目录的安全生产专用设备享受以下税收优惠政策：《企业所得税法》第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水......
问：有甲、乙两家汽车销售有限公司，甲公司已为增值税一般纳税人，乙公司为新成立的企业（已申请了一般增值税纳税人，正在辅导期）。乙公司开业后经营不好，甲公司与乙公司关系较好，为了乙公司能申请到增值税一般纳税人的资格，使乙公司的销售收入达到180万元。甲公司与乙公司......
问：某单位07年2月会计操作失误，有一部分销售业务未做销售账务处理、未及时开具增值税发票和提取、缴纳销项税款10万元。当地稽查局查明后，该单位补缴了未缴纳的10万元并缴纳了相应罚款，并于3月开具了该部分发票。在3月申报增值税时，会计又把该部分税款10万元在申报表销项税中......
问：2009年度对某企业2007年度税务事项进行稽查，查处的问题，是按新的企业所得税法执行还是按原来的企业所得税暂行条例执行？是否需补税，是按25％，还是按33％执行？ 答：《企业所得税法实施细则》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用......
新《企业会计准则》附录规定，"固定资产减值准备"科目用来核算企业固定资产的减值准备。资产负债表日，固定资产发生减值的，按应减记的金额，借记"资产减值损失"科目，贷记该科目，处置固定资产还应同时结转减值准备。该科目期末为贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固定资产......
《财税实务问答》编辑： 我煤矿在2008年2月购进了一套矿井井下安全监测监控和人员定位监测设备，价值560万元。该设备适用近10个月以后又于2008年12月初转让给另外一家大型煤炭开采企业。我准备填报2008年度企业所得税申报表时，用该设备总价值560万元的10％（即56万元），抵免2008年度的......