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自产货物用于研究是否要交增值税 来源：中国税网 作者：李文 王哲 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 一家食品制造企业，将自产货物用于本企业研究所研究，并用于其主管的卫生防疫部门检验，此行为是否符合《增值税暂行条例实施细则》中“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”的规......
发生退货后销货方能否凭退货证明直接开具红字发票 来源：中国税网 作者：宫润东 贠相忠 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 发生退货后，销货方是否能凭购货方开具的退货证明直接开具红字普通发票？ 不能。销售货物并向购买方开具发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以......
计提“三项经费”可否调减所得 来源：中国税网 作者：孙百梅 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函[2006]1043号）规定：“从2006年7月1日起计税工资税前扣除标准调整到人均1600元/月。在2006年度纳税申报时，《工......
铁路快运超重费是否可以抵扣 来源：中国税网 作者： 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 某单位收到了一张《中国铁路小件货物快运运单》，其中列明的超重费可以抵扣吗？ 根据国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）规定，中国铁路包裹快运公司......
一般纳税人分次缴纳增值税怎样处理 来源：中国税网 作者：邢国平 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：增值税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的......
公司注销前处置存货如何税务处理 来源：中国税网 作者： 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 公司拟终止经营进行清算，在注销税务登记之前处置原材料及产品存货在税务上应如何处理？ 企业终止经营而进行清算的，其原材料或产品存货通常会作如下处置：1.正常价格销售；2.折价变卖；3.抵偿......
扣除项目结转抵扣时限应关注 来源：中国税网 作者：梁影 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 成本、费用作为企业所得税应纳税所得额的抵减项目除应按权责发生制、相关性、确定性与合理性原则进行计量外，还应根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]......
商铺先出租再转让怎样缴纳所得税 来源：中国税网 作者： 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 一家房地产开发企业。早在2006年初我们公司将待售的商铺转作经营性资产对外出租时，依照有关规定缴纳了企业所得税，并视同固定资产管理计提了固定资产折旧。2007年1月份，公司将这些商铺对外销......
税收保全财物特殊情况下的处理 来源：中国税网 作者：黄云龙 荣彩 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 某公司为某品牌火腿肠代理经销商。前不久在税务稽查中该公司被查出去年有一批火腿肠存在账外销售现象。就在税务机关对其行将查处之时，该公司声称以后关门不再做生意了，并企图转移......
企业所得税政策的运用与涉税处理技巧 来源： 作者： 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 新的企业会计准则颁布实施，使企业所得税政策、涉税处理方法与会计制度、会计处理方法存在较大差异。现行所得税会计的基本目标，就是要对收入和成本费用项目进行正确和适时的确认，即正确处理财......
企业合并的会计与纳税处理 来源： 作者：陶丽娜 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 近年来，我国企业特别是上市公司的企业并购业务已成为资本运作的一道风景线，合并对企业自身和整个社会经济都产生了巨大的影响，对我国的会计和税收管理也提出了新的挑战。为此，在《合并会计报表暂......
新旧企业所得税申报表对比及实例分析 来源： 作者：雷晓艳 刘之舟 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 近年来，随着企业所得税政策的不断完善，原《企业所得税纳税申报表》已不能全面体现和贯彻企业所得税政策及征管的要求。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（......
新准则下所得税汇算后账务如何调整 来源： 作者：魏俊红 王凯熙 秦文娇 付泽民 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 2006年，新会计准则及应用指南的发布，对公司和财务人员产生了极大影响。而实务中许多企业对汇算清缴后的调账更是五花八门，纰漏较多，为以后年度的财税检查留下隐患。为......
以专利权投资增值部分怎样缴税 来源：中国税网 作者： 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 一家软件开发企业，原有账面价值为20万元的专利权，经相关机构评估后确认评估价值为100万元。该企业以该专利权作价100万元对外投资入股。请问：此项专利权投资是否应该缴纳企业所得税？ 根据《国......
出口退税的税务及会计处理 来源： 作者： 日期：2007-11-29 字号[ 大 中 小 ] 我公司是一家外商投资企业，可以享受出口"免、抵、退"税政策，本公司于2006年12月底出口一批产品。按照出口退税的相关规定，因本公司属于第一次申请出口退税，需在1年后才能将税金退到本公司账户，故本公司在......