(三)审核程序 注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤：(1)了解内部控制的设计，包括询问被审核单位的有关人员，检查内部控制生成的文件和记......
2014-04-22 09:48(二)制订审核计划 制定审核计划前，注册会计师应当向被审核单位管理当局获取有关内部控制有效性的书面认定，以及内部控制手册、流程图、调查问卷和......
2014-04-22 09:47(一)签定业务约定书 注册会计师应当在了解被审核单位基本情况的基础上，考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审核风险，确定是否接受委托。如果......
2014-04-22 09:46(1)目的不同，内部控制审核报告是对内部控制的有效性发表意见，审计报告是对会计报表的合法性、公允性、会计处理方法的一贯性发表意见。 (2)收件人......
2014-04-22 09:455．固有限制段 审核报告的固有限制段应当说明以下内容： (1)内容控制的固有限制； (2)根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性的风险。 6．意见段......
2014-04-22 09:44内部控制审核报告是注册会计师在实施公司财务报表审计之前对与公司财务报表相关的内部控制的有效性进行鉴证之后所出具的专项鉴证报告。 内部控制......
2014-04-22 09:43内部控制报告的发展概况 从20世纪50年代起，学术研究就表明，年度财务报告并不是债务和权益投资的全部决策因素，季度会计信息、内部控制、预测信息......
2014-04-22 09:41上市公司的管理当局在对其内部控制进行自我评价后，则可出具报告，向投资者宣布其内部控制不存在重大缺陷或除某些方面外，不存在重大缺陷。内部控......
2014-04-22 09:37在描述内部控制制度时，应包含以下内容： 控制触角是否摄入企业经营的各个环节； 事权划分是否明确具体，具有很强的操作性； 控制程序是否规范，过......
2014-04-22 09:35所谓描述内部控制制度，是按照一定的方法把内部控制的现状以书面的形式加以反映。描述时可以按照各个业务系统分别进行，通过描述可以全面反映企业......
2014-04-22 09:341、内部控制报告可以提高管理当局内部控制的意识，从而重视企业内部控制。内部控制报告必须由总经理和财务总监签名。总经理签名将提高其对财务报......
2014-04-22 09:33