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银行其他货币资金的核算
①其他货币资金的性质与范围。其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金同现金和银行存款一样，是企业可以作为支付手段的货币。其他货币资金同现金和银行存款相比，有其特殊的存在形式和支付方式，在管理上有别于库存现金和银行存款，应单独进行会计核算。
除现金、银行存款以外的货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款以及在途货币资金等。外埠存款是指到外地进行临时或零星采购时，在采购地银行开立临时采购账户，而向临时采购存款户存入的款项；银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定用于银行汇票结算而存入银行的款项；银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定用于银行本票结算而存人银行的款项；信用卡存款是指企业办理信用卡结算而存人的款项；在途货币资金是指企业同所属单位之间或上下级之间，汇出方已划出未达汇入方的汇款。
②其他货币资金收付。其他货币资金以“其他货币资金”科目进行核算，并按其他货币资金的内容设置明细科目进行明细核算。
·外埠存款。企业在外埠开立临时账户，需经开户地银行批准。银行对临时采购户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。除采购人员差旅费用可以支取少量现金外，其他支出一律转账。
·银行汇票存款。企业办理银行汇票，需将款项交存开户银行。未用汇票存款应及时办理退款。其账务处理与外埠存款基本相同。
·银行本票存款。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款与结算金额的差额一般采用支票或其他方式清结。其账务处理与银行汇票存款基本相同。
·在途货币资金。企业进行在途货币资金核算，主要是为了提供上下级独立核算单位之间下拨或上缴货币资金的具体情况。在会计处理上，“其他货币资金——在途货币资金”，同核算上下级拨缴款项的有关科目形成对应关系。
·信用卡存款。企业对于信用卡存款的核算主要包括办理信用卡存款、以信用卡支付有关费用、收取信用卡存款利息收入等。
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