| 正文 |
一、单项选择题
1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务
2.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2008年2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.450B.597.6C.870D.960
3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.聘请中介机构的服务费
C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值
4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是（ ）。
A.加计扣除B.按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C.按一定比例实行税额抵免D.实行15％的优惠税率
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（ ）。
A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得
6.下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。
A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人
C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户
7.发票的种类、联次、内容及使用范围由（ ）规定。
A.财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局
8.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》
C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记
D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票
二、多项选择题
1.下列各项中，免于征收增值税的有（ ）。
A.用于对外投资的自产产品B.用于单位集体福利的自产货物
C.农业生产者销售的自产农业产品D.出口外销的货物
2.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得
3.在我国现行下列税种中，属于行为税类的是（ ）。
A.印花税B.增值税C.车船税D.城镇土地使用税
4.下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（ ）。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票B.应取得而未取得发票
C.丢失发票D.应开具而未开具发票
5.根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（ ）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A.时限B.顺序C.逐栏D.全部联次一次性
三、判断题
1.我国对纳税主体的确定，采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内、境外取得的所得，都应在我国纳税。（ ）
2.在我国现行的税种中，只有企业所得税和个人所得税采用税收法律形式，其他税种都是采用税收行政法规形式。（ ）
3.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（ ）
4.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）
5.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，仅区别不同国家或地区，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。（ ）
6.纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。（ ）
7.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金或所骗取的税款，有时间限制。（ ）
【答案解析】
一、单项选择题
1[答案]：C
[解析]：本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选项属于税收法律关系内容。
2[答案]：D
[解析]：本题考核应缴纳增值税额的计算。题中的销售收入是含税的，所以增值税＝16960÷（1＋6%）×6%＝960（元）；小规模纳税人不得抵扣进项税，所以此题应缴纳的增值税税额是960元。
3[答案]：C
[解析]：本题考核企业所得税不得扣除的项目。不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。
4[答案]：C
[解析]：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。
5[答案]：C
[解析]：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。
6[答案]：B
[解析]：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
7[答案]：B
[解析]：本题考核发票的有关规定。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
8[答案]：C
[解析]：本题考核外出经营报验登记的规定。根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。
二、多项选择题
1[答案]：CD
[解析]：本题考核增值税征、免税项目。选项AB属于增值税视同销售货物行为，应当征收增值税。
2[答案]：ABD
[解析]：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
3[答案]：AC
[解析]：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。
4[答案]：ABCD
[解析]：本题考核违反发票管理法规的行为。以上四项均属于违反发票管理法规的行为。
5[答案]：ABCD
[解析]：本题考核增值税专用发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
三、判断题
1[答案]：N
[解析]：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税；来源于中国境外的所得，不在我国纳税。
2[答案]：Y
[解析]：本题考核税收法律形式。目前我国税种中，企业所得税、个人所得税采用税收法律形式。
3[答案]：N
[解析]：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。
4[答案]：Y
[解析]：本题考核企业所得税的扣缴义务人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源头扣缴，以支付人为扣缴义务人。
5[答案]：N
[解析]：本题考核个人所得税中境外分回的所得的税务处理。纳税人从中国境外取得的所得，依照个人所得税税法适用税率计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额，应当分国、分项目处理，不能仅分国计算。
6[答案]：Y
[解析]：本题考核停业、复业登记。纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。纳税人停业期间发生纳税义务，应及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。
7[答案]：N
[解析]：本题考核税款追征期限的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限制。
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